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Termes associés
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En tant que propriétaire d'entreprise ou responsable des ressources humaines, vous rencontrerez peut-être le terme « Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage » (FUTA), qui oblige les employeurs à payer un impôt fédéral pour financer les programmes d'indemnisation du chômage pour les travailleurs qui perdent leur emploi sans que ce soit de leur faute. Comprendre FUTA est important car il garantit le respect des réglementations fédérales et soutient la stabilité financière de la main-d’œuvre. Les employeurs sont responsables du paiement de cette taxe; il n'est pas déduit du salaire des salariés. Le taux d'imposition standard de la FUTA est de 6 % sur les premiers 7 000 $ du salaire annuel de chaque employé, mais les employeurs peuvent bénéficier d'un crédit allant jusqu'à 5,4 % pour le paiement en temps opportun des impôts sur le chômage de l'État, réduisant ainsi le taux fédéral à 0,6 %.
Par exemple, si votre entreprise a un employé qui gagne 10 000 $ par an, vous devez payer l'impôt FUTA sur les premiers 7 000 $ de son salaire. Au taux standard de 6 %, cela équivaut à 420 $. Cependant, si vous êtes admissible au crédit d'impôt complet de l'État de 5,4 %, votre obligation fiscale FUTA serait réduite à 42 $ pour cet employé. Un calcul précis et le paiement en temps opportun des impôts FUTA sont essentiels pour rester en conformité avec les lois fédérales et pour soutenir le système d'assurance-chômage.
Qui est tenu de payer l'impôt FUTA ?
Les employeurs sont tenus de payer l'impôt de la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA) s'ils remplissent l'une des conditions suivantes :
- Salaire payé : Si l'employeur verse 1 500 $ ou plus de salaire aux employés au cours d'un trimestre civil au cours du cours en cours ou du précédent. année.
- Durée de l'emploi : Si l'employeur a un ou plusieurs employés travaillant au moins une partie de la journée pendant 20 semaines différentes ou plus au cours de l'année en cours ou précédente. Cela inclut les employés à temps plein et à temps partiel.
- Employeurs domestiques : Si vous employez des ouvriers agricoles et leur payez 1 000 $ ou plus au cours d'un trimestre civil de l'année précédente.
- Employeurs agricoles : Si vous employez des ouvriers agricoles et payez 20 000 $ ou plus de salaire au cours d'un trimestre civil, ou si vous en employez 10 ou plus. travailleurs agricoles pendant une partie de la journée au cours de 20 semaines différentes ou plus au cours de l'année en cours ou précédente.
Qui est exonéré du paiement de la taxe FUTA ?
Certains employeurs et employés sont exonérés du paiement de la taxe FUTA. Les groupes suivants n'ont pas à payer la taxe FUTA :
| Groupe exempté | Description |
|---|---|
| Organisations à but non lucratif | Les employeurs qui sont des organisations 501(c)(3) en vertu de l'Internal Revenue Code, telles que les organisations caritatives, religieuses ou éducatives, sont exonérés du paiement de la taxe FUTA. |
| Entités gouvernementales | Les agences gouvernementales fédérales, étatiques et locales sont généralement exonérées du paiement de la taxe FUTA. |
| Employeurs familiaux (sous certaines conditions) | Les employeurs qui embauchent des employés de maison (par exemple, des nounous ou des femmes de ménage) sont exonérés s'ils paient moins de 1 000 $ de salaire au cours d'un trimestre civil. |
| Employeurs agricoles (sous certaines conditions) | Les employeurs agricoles sont exonérés s'ils paient moins de 20 000 $ de salaire au cours d'un trimestre civil ou emploient moins de 10 travailleurs agricoles par jour au cours de 20 semaines différentes ou plus au cours de l'année en cours ou de l'année précédente. |
| Employés familiaux | Les employeurs ne paient pas d'impôt FUTA sur les salaires versés à : - Les enfants de moins de 21 ans employés par leurs parents. - Les conjoints employés par leur conjoint. - Les parents employés par leur enfant (si l'employeur est l'enfant). |
Comment fonctionne la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA) ?
La taxe FUTA est un impôt des employeurs, ce qui signifie qu'elle n'est pas déduite du salaire des employés. Le taux s'applique aux premiers 7 000 $ de salaire versés à chaque employé. Tout salaire supérieur à 7 000 $ par employé n'est pas soumis à l'impôt FUTA. Les employeurs doivent payer la taxe FUTA annuellement ou trimestriellement, en fonction de leur obligation fiscale FUTA. L'impôt à payer FUTA fait référence au montant qu'un employeur doit à l'Internal Revenue Service (IRS) en vertu de la loi.
Si l'impôt à payer dépasse 500 $ au cours d'un trimestre civil, les employeurs sont tenus de déposer l'impôt avant la fin du mois suivant. Le taux d'imposition FUTA est de 6 %, mais les employeurs peuvent demander un crédit allant jusqu'à 5,4 % s'ils paient des impôts sur le chômage, ce qui réduit le taux d'imposition effectif de la FUTA à 0,6 %.
Par exemple, si un employeur verse 7 000 $ de salaire à un employé, l'impôt FUTA maximum qu'il devra pour cet employé est de 42 $ par an (0,6 % de 7 000 $, en supposant que le crédit total soit appliquée).
Quelle est la différence entre la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage et l'impôt sur le chômage de l'État?
Bien que la FUTA soit un impôt fédéral, les employeurs doivent également payer des impôts sur le chômage de l'État (SUTA). La principale différence est que la FUTA finance le programme fédéral d’assurance-chômage, tandis que la SUTA finance les programmes étatiques. Les employeurs peuvent être confrontés à des réductions de crédit si leur État n'a pas remboursé les fonds fédéraux empruntés, ce qui pourrait augmenter leur obligation totale d'impôt sur le chômage.
| Fonctionnalité | FUTA | SUTA |
|---|---|---|
| Collecte et administration des impôts | FUTA est un impôt fédéral que les employeurs versent à l'Internal Revenue Service (IRS). Il finance la partie fédérale du programme d'assurance-chômage, qui soutient les programmes de chômage des États et couvre les frais administratifs. | SUTA, également connu sous le nom d'impôt national sur le chômage, est collecté par les gouvernements des États individuels. Chaque État administre son propre programme d'assurance-chômage, et ces impôts financent directement les prestations des chômeurs au sein de l'État. |
| Taux de taxe | Le taux d'imposition FUTA est fixe à 6 % sur les premiers 7 000 $ de salaire de chaque employé. Cependant, les employeurs peuvent bénéficier d'un crédit allant jusqu'à 5,4 % pour payer à temps les cotisations de chômage de l'État, réduisant ainsi le taux d'imposition effectif de la FUTA à 0,6 %. | Les taux d'imposition SUTA varient selon les États, et certains États ajustent les taux en fonction de facteurs tels que les antécédents de licenciements de l'employeur. La base salariale varie également d'un État à l'autre, ce qui signifie que le montant des salaires soumis à l'impôt SUTA peut être bien supérieur à la limite de 7 000 $ de la FUTA. |
| Objectif | La FUTA finance principalement les coûts administratifs fédéraux des programmes d'assurance-chômage et accorde des prêts aux États lorsqu'ils épuisent leurs fonds de chômage. | SUTA finance directement les allocations de chômage pour les travailleurs qui ont perdu leur emploi et qui sont éligibles aux allocations dans l'État où ils ont travaillé. |
| Réductions de crédits | Si un État a emprunté auprès du gouvernement fédéral pour couvrir les demandes de chômage et n'a pas remboursé le prêt, les employeurs de cet État peuvent être confrontés à une réduction du crédit FUTA, ce qui augmente leur obligation fiscale fédérale. | SUTA n'implique pas de réductions de crédit mais peut avoir ses propres ajustements et modifications de taux en fonction des besoins de financement spécifiques à l'État. |
L'importance de la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA)
La FUTA garantit que les programmes d'assurance-chômage restent bien financés, permettant aux travailleurs qui perdent leur emploi de recevoir une aide financière. Ceci est vital pour la stabilité économique, car cela aide les individus à couvrir leurs dépenses essentielles tout en recherchant un nouvel emploi. La taxe FUTA est également utilisée pour aider les États qui pourraient avoir besoin d'emprunter auprès du gouvernement fédéral pour couvrir des demandes d'assurance chômage élevées.
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FAQ sur la Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage
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Le taux d'imposition FUTA est de 6 %, mais les employeurs peuvent bénéficier d'un crédit allant jusqu'à 5,4 % pour payer les taxes de chômage de l'État.
Le paiement de l'impôt FUTA est dû chaque année le 31 janvier de l'année suivante. Cependant, si l'impôt à payer dépasse 500 $ par trimestre, les paiements doivent être effectués trimestriellement.
La FUTA soutient les allocations de chômage, tandis que la FICA finance des programmes de retraite et de soins de santé pour les retraités, les handicapés et les enfants.
À PROPOS DE L'AUTEUR
Milani Notshe
Milani est un spécialiste chevronné de la recherche et du contenu chez Playroll, l'un des principaux fournisseurs d'employeurs officiels (EOR). Forte d'une solide expérience en politique, philosophie et économie, elle se spécialise dans l'identification des tendances émergentes en matière de conformité et de ressources humaines mondiales afin de tenir les employeurs au courant du paysage mondial de l'emploi.
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