Taxe OASDI

OASDI signifie Assurance Vieillesse, Survivants et Invalidité. Il s'agit du nom officiel du programme américain de sécurité sociale financé par les charges sociales en vertu de la Federal Insurance Contributions Act (FICA).

En termes pratiques :

• Les employés paient l'impôt OASDI par le biais de retenues sur les salaires
• Les employeurs sont tenus de verser une contribution équivalente
• Les fonds soutiennent :
  • Prestations de retraite (assurance vieillesse)
  • Prestations de survivant (pour les personnes à charge des personnes décédées). travailleurs)
  • Prestations d'invalidité

Lorsque vous voyez « Taxe de sécurité sociale » sur une fiche de paie, c'est OASDI.

Quel est le montant de l'impôt OASDI ?

Pour la plupart des salariés :

• 6,2 % sont retenus sur le salaire des employés
• 6,2 % sont payés par l'employeur
• Cotisation totale : 12,4 % du salaire

Cependant, cela ne s'applique que dans la limite du plafond annuel de base des salaires de la Sécurité sociale, qui est ajusté chaque année. Les revenus supérieurs à ce plafond ne sont pas soumis à l'impôt OASDI.

Pour les responsables du recrutement, cela signifie :

• L'OASDI est un coût statutaire et prévisible pour l'employeur.
• Il s'applique à la plupart des employés W-2.
• Il ne se poursuit pas indéfiniment pour les très hauts revenus (une fois qu'ils ont atteint le plafond salarial annuel).

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Que couvre l'impôt OASDI??

La taxe OASDI est une taxe de sécurité sociale qui couvre une gamme de prestations de sécurité sociale pour les personnes éligibles. Ces prestations sont les prestations de retraite, de survivants et d'invalidité : 

• Prestations de retraite : fournissent des paiements mensuels aux personnes qui ont atteint l'âge de la retraite (au moins 62 ans), remplaçant une partie de leur revenu d'avant la retraite.
• Prestations de survivants : offrent une aide financière aux membres de la famille des travailleurs décédés, y compris les conjoints et les enfants à charge.
• Invalidité Avantages : Une partie des revenus générés par la taxe OASDI est reversée à un fonds en fiducie administré par le programme d'assurance invalidité de la sécurité sociale (SSDI). Cette prestation vient en aide aux personnes (et à leur famille) qui sont incapables de travailler en raison de handicaps éligibles définis par l'Administration de la sécurité sociale, garantissant que les cotisants perçoivent un revenu malgré leur handicap ou leur incapacité de travailler.

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Comment fonctionne l'impôt OASDI ?

L'impôt OASDI est utilisé pour couvrirenviron 96 % des emplois aux États-Unis grâce aux taxes obligatoires en vertu de les lois fédérales sur l'assurance (FICA) et les contributions aux travailleurs indépendants ((SECA).

Le taux d'imposition de l'OASDI pour 2025 est fixé à 6,2 %. Cela signifie que les employeurs déduisent 6,2 % du salaire brut d'un travailleur de leur salaire. Les employeurs sont tenus de verser une contribution équivalente à cette cotisation, ce qui porte la cotisation totale à 12,4 %. 

Les travailleurs indépendants sont responsables du paiement de la part de l'employé et de l'employeur de la cotisation d'emploi (la totalité de 12,4%). Cependant, les travailleurs indépendants sont autorisés à déduire la moitié de l'impôt sur le travail indépendant lors du calcul de leur impôt fédéral sur le revenu.

L'OASDI stipule le montant maximum des revenus bruts pouvant être perçus. Il s'agit du maximum imposable qui change chaque année en fonction de l'indice du salaire moyen. Si les revenus d'un individu pour 2025 étaient égaux ou supérieurs à 176 000 $, son impôt OASDI s'élèverait à 10 918,20 $ et son employeur devrait égaler ce montant. Un travailleur indépendant paierait 21 836,40 $ mais pourrait déduire la moitié de ce montant de son revenu. revenu imposable en tant que dépense d'entreprise. 

Les revenus générés par ce régime de charges sociales sont utilisés pour financer les programmes d'assurance sociale par le biais du Fonds fiduciaire fédéral d'assurance vieillesse et survivants et du Fonds fiduciaire fédéral d'assurance invalidité. Ces fonds sont utilisés pour payer les prestations et les dépenses associées au fonctionnement des programmes.

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Comment calculer l'impôt OASDI ?

Pour calculer l'impôt OASDI, qui est une composante de l'impôt social. Taxes de sécurité aux États-Unis, procédez comme suit :

1. Déterminez le salaire brut de l'employé : il s'agit du montant total que l'employé gagne avant toute déduction, comme le salaire, les heures supplémentaires et les primes.
2. Appliquer le taux d'imposition OASDI : le taux d'imposition OASDI pour les employés est de 6,2 %. Pour 2025, ce taux s'applique aux salaires à concurrence du plafond de la base salariale de la Sécurité sociale, qui est ajusté annuellement. Le taux est le même pour les employés et les employeurs, ce qui signifie que les deux contribueront à hauteur de 6,2 % des revenus imposables de l'employé.
3. Calculez l'impôt OASDI pour l'employé : multipliez le salaire brut de l'employé (jusqu'à la limite de la base salariale) par 6,2%.‍
4. Assurez-vous que les salaires ne dépassent pas la limite de la base salariale : l'impôt OASDI ne s'applique qu'aux salaires jusqu’à la limite de base salariale fixée par la Social Security Administration (SSA). Par exemple, en 2025, la limite de base salariale est de 160 200 $. Si le salaire d'un employé dépasse ce montant, l'impôt OASDI s'applique uniquement aux premiers 160 200 $ de gains de l'année.‍
5. Contribution de l'employeur : L'employeur doit égaler l'impôt OASDI au même taux (6,2 %). Par conséquent, pour chaque employé, l'employeur paie 6,2 % supplémentaires sur le même salaire imposable.

Exemple :

• Salaire brut de l'employé : 2 000 $
• Taux d'imposition OASDI : 6,2 %
• Impôt OASDI : 2 000 $ × 0,062 = 124 $ (cotisation de l'employé)
• Cotisation de l'employeur : 124 $ (l'employeur paie le même montant)

N'oubliez pas que l'OASDI fait partie de la taxe plus large FICA (Federal Insurance Contributions Act), qui comprend également la taxe Medicare. L'impôt OASDI s'applique uniquement aux revenus jusqu'à la limite de la base salariale.

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Quelle est la différence entre l'OASDI et l'impôt Medicare? 

L'impôt OASDI et l'impôt Medicare sont tous deux des composants de la FICA mais servent des objectifs différents. Alors que l'impôt OASDI finance les prestations destinées aux retraités, aux survivants et aux personnes handicapées, l'impôt Medicare finance l'assurance hospitalière et médicale pour les personnes âgées de 65 ans et plus. Le taux d'imposition Medicare est de 1,45 % pour les employés et les employeurs, sans limite de base salariale, ce qui signifie que tous les salaires couverts sont soumis à cette taxe. De plus, une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux personnes gagnant plus de 200 000 $ par an.

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Quelles sont les responsabilités des employeurs concernant l'impôt OASDI ?

Les employeurs sont redevables à plusieurs responsabilités concernant l'impôt OASDI afin de rester conformes : 

• Retenue à la source des cotisations d'emploi : Les employeurs doivent déduire 6,2 % du salaire brut de chaque employé pour l'impôt OASDI.
• Cotisations de contrepartie : en plus de la contribution de l'employé, les employeurs sont tenus de contribuer 6,2 % supplémentaires de leurs propres fonds (correspondant effectivement à la contribution de l'employé).
• Remettre les impôts à l'IRS : les employeurs sont responsables du dépôt des impôts OASDI retenus par l'employé et de l'impôt de l'employeur. des cotisations de contrepartie à l'Internal Revenue Service (IRS) selon un calendrier régulier, qui peut être bimensuel ou mensuel, en fonction de l'impôt à payer de l'entreprise.
• Déclaration des taxes sur l'emploi : les employeurs doivent déclarer les salaires payés et les taxes sur l'emploi retenues en déposant les déclarations de revenus appropriées auprès de l'IRS, telles que le Formulaire 941. (Déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l'employeur) ou Formulaire 944 (Déclaration de revenus fédérale annuelle de l'employeur).
• Maintenir des registres précis : les employeurs doivent conserver des registres détaillés de tous les salaires payés et des impôts retenus pendant au moins quatre ans.
• Respecter les limites de la base salariale : les employeurs doivent être conscients de la limite annuelle de la base salariale de la sécurité sociale.

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Quelles sont les conséquences si un employeur ne paie pas les impôts OASDI ?

Les employeurs sont légalement tenus de retenir et de remettre les impôts OASDI sur les salaires bruts de leurs employés. Les personnes chargées de collecter et de payer les charges sociales, telles que les propriétaires d'entreprise ou les agents financiers, peuvent être tenues personnellement responsables des sommes impayées. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des conséquences importantes pour les employeurs :

Sanctions monétaires et intérêts

L'Internal Revenue Service (IRS) impose des pénalités aux employeurs qui ne paient pas les impôts OASDI. Ces pénalités s'accumulent avec le temps et peuvent augmenter considérablement le montant total dû. De plus, des intérêts sont facturés sur les impôts impayés, ce qui augmente encore le montant dû.

Pénalité de récupération du fonds fiduciaire (TFRP)

Si un employeur omet délibérément de collecter, de comptabiliser et de payer les charges sociales, l'IRS peut évaluer la récupération du fonds fiduciaire Pénalité. Cette pénalité est égale au montant total de l'impôt sur le fonds fiduciaire impayé et peut être imposée à toute personne responsable au sein de l'organisation.

Saisie des privilèges et des actifs

Un non-paiement persistant peut conduire l'IRS à placer un privilège sur les actifs de l'employeur, y compris les biens et les comptes bancaires. Cette réclamation légale garantit au gouvernement un droit sur les biens de l'employeur en garantie des impôts impayés. Dans les cas graves, l'IRS peut procéder à la saisie des actifs pour régler la dette fiscale.

Accusations pénales

Le non-paiement délibéré des impôts OASDI peut entraîner des poursuites pénales. Les employeurs reconnus coupables peuvent être passibles d'amendes et d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à cinq ans, selon la gravité de l'infraction. Faibles revenus : les travailleurs indépendants gagnant moins de 400 $ par an sont exonérés du paiement des impôts OASDI.

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