Salaires de la sécurité sociale

Les salaires de la sécurité sociale sont la partie des revenus d'un employé qui est soumise à l'impôt OASDI (la partie sécurité sociale du FICA).

Ces salaires sont déclarés dans :

• Encadré 3 du formulaire W-2
• Déclarations de paie trimestrielles (formulaire 941)

L'employé et l'employeur paient :

• 6,2 % chacun
• Jusqu'à le plafond annuel de base de salaire de la sécurité sociale (ajusté annuellement)

Les revenus supérieurs à ce plafond salarial ne sont plus soumis à l'impôt de sécurité sociale pour le reste de l'année civile.

Par exemple, si un employé gagne un salaire de base de 50 000 $ et reçoit une prime de 5 000 $ au cours de la même année, son salaire de sécurité sociale totaliserait 55 000 $. L'employeur et l'employé sont tenus de cotiser 6,2 % de ces salaires au programme de sécurité sociale, jusqu'à la limite annuelle de la base salariale, qui est de 176 100 $ pour 2025. Un calcul et une déclaration précis des salaires de la sécurité sociale garantissent que les deux parties respectent leurs obligations fiscales et que les employés reçoivent un crédit approprié pour les futures prestations de sécurité sociale.

Quels sont des exemples de salaires de la sécurité sociale ? 

Les salaires de la sécurité sociale comprennent : 

• Salaire et traitements : rémunération régulière pour les heures travaillées ou en tant qu'employé salarié.
• Bonus : tout paiement de prime basé sur la performance ou autre.
• Commissions : paiements effectués en fonction des ventes ou d'autres résultats.
• Rémunération des heures supplémentaires : rémunération supplémentaire gagnée pour le travail au-delà des heures normales.
• Indemnités de maladie : paiements pour les congés pour cause de maladie, sauf s'ils sont fournis par un fournisseur tiers.
• Indemnité de vacances : salaires gagnés pendant les vacances ou les congés payés.
• Conseils : pourboires signalés qui atteignent le seuil minimum pour fiscalité.
• Indemnité de départ : paiements reçus après la cessation d'emploi.

Ces exemples font partie des revenus imposables lors du calcul de la taxe de sécurité sociale. Les employeurs retiennent les impôts de sécurité sociale sur les salaires des employés et déclarent ces revenus au gouvernement.

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Qu'est-ce qui est exclu des salaires de sécurité sociale ? 

Les salaires de sécurité sociale excluent les types de revenus suivants :

• Cotisations des employeurs à des régimes de retraite qualifiés (par exemple, 401(k))
• Les primes d'assurance maladie payées par le employeur
• Cotisations patronales du compte d'épargne santé (HSA)
• Remboursements au titre des régimes de dépenses responsables
• Certaines allocations d'invalidité légales

Cependant, la structure de rémunération est importante. Certaines prestations peuvent encore être imposables au titre de l’impôt sur le revenu mais exclues de la Sécurité Sociale, et vice versa. Une mauvaise classification des éléments de rémunération est un déclencheur d'audit fréquent.

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Comment calculer les salaires de la sécurité sociale

Pour calculer les salaires de la sécurité sociale, vous devez suivre ces étapes :

1. Identifier les gains bruts de l'employé : Commencez par déterminer le revenu total que l'employé a gagné pendant la période de paie. Cela inclut leur salaire régulier, les heures supplémentaires, les primes et toute autre rémunération imposable.
2. Appliquer le taux d'imposition de la sécurité sociale : pour 2025, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6,2 %. Multipliez le salaire brut total de l'employé par ce taux pour calculer le montant de son salaire soumis à l'impôt de la sécurité sociale.
   • Par exemple, si le salaire brut d'un employé est de 2 000 $, le calcul serait :
     • 2 000 $ × 6,2 % = 124 $ de salaire de la sécurité sociale.
3. Vérifiez le plafond de base des salaires de la sécurité sociale : Les cotisations de sécurité sociale ne s'appliquent qu'aux revenus jusqu'à un certain plafond, qui évolue chaque année. Pour 2025, la limite de base salariale est de 160 200 $. Si les revenus d'un employé dépassent cette limite, seuls les gains jusqu'à ce montant sont soumis à l'impôt de sécurité sociale.
   • Par exemple, si un employé gagne 180 000 $, seuls les premiers 160 200 $ seront imposés au titre de la sécurité sociale.

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Qu'est-ce que l'impôt de sécurité sociale ? 

La taxe de sécurité sociale est une taxe sur les salaires. aux États-Unis, qui finance le programme de sécurité sociale, qui offre des prestations aux retraités, aux personnes handicapées et aux survivants de travailleurs décédés. Il fait partie de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) et est automatiquement déduit du chèque de paie d'un employé par son employeur. Les employeurs et les employés contribuent à hauteur de 6,2 % (un total de 12,4 % sur les salaires éligibles) à l'impôt de sécurité sociale. En vertu de la Loi sur les cotisations pour l'emploi indépendant (SECA), les travailleurs indépendants sont responsables du paiement des parts de l'employé et de l'employeur de l'impôt. Tout revenu gagné au-dessus de cette limite n'est pas imposé aux fins de la sécurité sociale, bien qu'il reste soumis à l'impôt Medicare et éventuellement à d'autres impôts.

Le plafond de base salariale est de 168 600 $ pour 2024. Cela signifie que seuls les premiers 168 600 $ du salaire d'un employé sont soumis à l'impôt de sécurité sociale de 6,2 %. Tout revenu supérieur à ce montant n'est pas imposé aux fins de la sécurité sociale.

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Qui est soumis aux salaires de la sécurité sociale ? 

La plupart des salariés et des travailleurs indépendants sont soumis aux salaires de la sécurité sociale. Les employés contribuent au moyen des charges sociales, tandis que les travailleurs indépendants paient à la fois la part des employés et celle de l'employeur. Les citoyens américains travaillant à l'étranger pour des employeurs américains peuvent également être soumis, bien qu'il existe des exceptions pour certains fonctionnaires, entrepreneurs indépendants et groupes religieux.

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Quelle est la différence entre les salaires de la sécurité sociale et le revenu brut ?

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À retenir stratégiquement

Les salaires de la sécurité sociale ne sont pas simplement un « salaire ». Ils représentent la partie définie de la rémunération soumise à l'impôt OASDI, et cette définition détermine les coûts de l'employeur, les risques de conformité et les obligations de déclaration.

Pour les responsables du recrutement, les questions clés sont :

• Comment cette rémunération est-elle structurée ?
• Tout est-il correctement classé comme imposable ou exclu ?
• Cette embauche déclenche-t-elle de nouvelles obligations juridictionnelles ?
• Avons-nous modélisé avec précision le coût total de la masse salariale de l'employeur ?

La paie est l'endroit où la stratégie de recrutement répond aux obligations légales.

Comprendre les salaires de la sécurité sociale garantit que vous évoluez de manière responsable et non réactive.