Taxe sur les salaires

Les charges sociales sont retenues sur les revenus des employés par les employeurs, qui sont responsables de reverser les parts de l'employé et de l'employeur aux agences gouvernementales appropriées. 

Par exemple, aux États-Unis, un employé gagnant un salaire annuel de 50 000 $. L'employeur retiendrait l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt de sécurité sociale et l'impôt Medicare sur le salaire de l'employé. De plus, l'employeur contribuerait un montant égal aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, ainsi qu'à l'impôt fédéral sur le chômage, qui sont tous calculés en fonction du salaire de l'employé.​

Impôt sur les salaires et impôt sur le revenu

Bien que les impôts sur les salaires et les impôts sur le revenu contribuent aux recettes publiques, ils diffèrent par leur application, leurs dates limites fiscales et leur objectif. L'impôt sur le revenu est un impôt progressif prélevé sur le revenu total d'un individu, dont les taux augmentent à mesure que le revenu augmente. En revanche, les charges sociales sont spécifiquement conçues pour financer les programmes sociaux et sont calculées en fonction des salaires, avec des pourcentages fixes appliqués jusqu'à certains seuils de revenu.​

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Quelles charges sociales sont payées par les employeurs ?

​Aux États-Unis, les employeurs sont responsables de plusieurs charges sociales, qui comprennent les cotisations à la sécurité sociale, Medicare et l'assurance-chômage. Ces impôts s'ajoutent à toute impôt sur le revenu retenues et sont généralement calculés et payés par période de paie.

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1. Taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (FICA) :

En vertu de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA), les employeurs et les employés contribuent chacun :​

• Taxe de sécurité sociale : 6,2 % du salaire de chaque employé, jusqu'à une limite annuelle de base de salaire.​
• Taxe Medicare : 1,45 % de tous les salaires des employés, sans limite de base salariale.​

Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires des employés supérieurs à 200 000 $, mais cette taxe supplémentaire relève uniquement de la responsabilité de l'employé. ​

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2. Impôt fédéral sur le chômage (FUTA) :

Les employeurs paient un impôt fédéral sur le chômage de 6,0 % sur les premiers 7 000 $ du salaire annuel de chaque employé. Cependant, la plupart des employeurs ont droit à un crédit allant jusqu'à 5,4 % pour le paiement en temps opportun des cotisations de chômage de l'État, réduisant le taux effectif de la FUTA à 0,6 %. ​

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3. Impôts de chômage des États (SUTA) :

En plus des impôts de chômage fédéraux, les employeurs doivent payer des impôts de chômage de l'État, qui varient selon les États. Ces taxes financent les programmes d'assurance chômage de l'État et sont calculées sur la base des taux et des bases salariales spécifiques à l'État.

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Comment calculer les charges sociales ?

Le calcul des charges sociales aux États-Unis implique de déterminer à la fois les cotisations des employés et des employeurs à diverses taxes. Voici un guide étape par étape :

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1. Retenue d'impôt fédéral sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt fédéral sur le revenu sur les salaires des employés en fonction des informations fournies sur leur formulaire W-4. Le montant retenu dépend de facteurs tels que le statut de dépôt, le nombre de personnes à charge et toute retenue à la source supplémentaire demandée. Pour calculer l'impôt fédéral sur le revenu à retenir :​

• Obtenez le formulaire W-4 de l'employé : Ce formulaire fournit les informations nécessaires pour déterminer la retenue appropriée.​
• Reportez-vous aux tableaux de retenue de l'IRS : Utilisez les tableaux fournis dans Publication IRS 15-T pour trouver le montant correct à retenir en fonction des revenus de l'employé et de son statut de déclaration.​

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2. Taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (FICA)

Les employeurs et les employés contribuent aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie en vertu de la Loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA).​

• Taxe de sécurité sociale : Multipliez le salaire brut de l'employé par 6,2 %, jusqu'à la limite de la base salariale.
• Taxe Medicare : Multipliez le salaire brut de l'employé par 1,45 %.
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3. Impôt fédéral sur le chômage (FUTA)

• Multipliez le salaire annuel de l'employé (jusqu'à 7 000 $) par 0,6 % (après application des crédits d'impôt d'État applicables).​
• Par exemple, si un employé gagne 7 000 $ par an, la taxe FUTA serait de 42 $.

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Exigences en matière de charges sociales des employeurs 

Les employeurs doivent remplir divers formulaires pour déclarer les charges sociales, notamment :​

• Formulaire 941 : Rapport trimestriel de l'impôt fédéral sur le revenu retenu, des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.​
  
  
• Formulaire 940 : Rapport annuel de l'impôt fédéral sur le chômage (FUTA).​
  
  
• Formulaire W-2 : Relevé annuel des salaires payés et des impôts retenus pour chaque employé.​
  
  
• Formulaire W-3 : Formulaire de transmission récapitulant tous les formulaires W-2 déposé.

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