Impuesto sobre la nómina de sueldos

Los empleadores retienen los impuestos sobre la nómina de sueldos de los empleados, que son responsables de remitir tanto las porciones del empleado como de los empleadores a las agencias gubernamentales correspondientes.

Por ejemplo, enlos Estados Unidos, un empleado que gana un salario anual de $50,000. El empleador retenería el impuesto federal a la renta, el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare del sueldo del empleado. Además, el empleador contribuiría una cantidad igual para los impuestos del Seguro Social y Medicare, junto con el impuesto federal de desempleo, todos los cuales se calculan en base al salario del empleado.

Impuesto sobre la nómina de sueldos vs. impuesto sobre la renta

Si bien tanto los impuestos sobre la nómina de sueldos como los impuestos sobre la renta contribuyen a los ingresos públicos, difieren en su aplicación,Plazos fiscalesEl impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo que se aplica a los ingresos totales de una persona, con tasas que aumentan a medida que aumenta la renta. En cambio, los impuestos sobre la nómina están diseñados específicamente para financiar programas sociales y se calculan sobre la base de los salarios, con porcentajes fijos aplicados hasta ciertos umbrales de ingresos.

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¿Qué impuestos de nómina son pagados por los empleadores?

En los Estados Unidos, los empleadores son responsables devarios impuestos sobre la nómina de sueldos, que incluyen las contribuciones aSeguridad Social, Medicare, y seguro de desempleo. Estos impuestos son además de cualquierimpuesto sobre la rentalas retenciones y se calculan y pagan normalmente sobre la base de un período de pago.

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1. Seguridad Social e Impuestos de Medicare (FICA):

En virtud de la Ley federal de cotizaciones al seguro (FICA), los empleadores y los empleados contribuyen cada uno de ellos:

• Impuesto sobre la Seguridad Social: 6.2%de los salarios de cada empleado, hastaun límite anual de la base salarial.​
• Impuesto Medicare: 1.45%de todos los salarios de los empleados, sin límite de base salarial.

Un impuesto adicional de Medicare del 0,9% se aplica a los salarios de los empleados por encima de $200,000, pero este impuesto adicional es responsabilidad exclusiva del empleado.

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2. Impuesto Federal sobre el Desempleo (FUTA):

Los empleadores pagan un impuesto federal de desempleo de6,0% en los primeros $7,000 de los salarios anuales de cada empleado.Sin embargo, la mayoría de los empleadores tienen derecho a un crédito de hasta el 5,4% para el pago puntual de los impuestos estatales sobre el desempleo, lo que reduce la tasa efectiva de FUTA al 0,6%.

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3. Impuestos estatales sobre el desempleo (SUTA):

Además de los impuestos federales sobre el desempleo, los empleadores deben pagar impuestos estatales sobre el desempleo, quevarían según el estado. Estos impuestos financian los programas de seguro de desempleo del estado y se calculan sobre la base de las tasas estatales específicas y las bases salariales.

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¿Cómo calcular el impuesto sobre la nómina?

Calcular los impuestos sobre la nómina en los Estados Unidos implica determinar tanto las contribuciones de los empleados como de los empleadores a diversos impuestos.

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1. Retención del impuesto federal sobre la renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto federal sobre la renta de los salarios de los empleados sobre la base de la información proporcionada en suFormulario W-4. La cantidad retenida depende de factores tales como el estado de presentación, número de dependientes, y cualquier derecho adicional de retención reclamado. Para calcular el impuesto federal a la renta para retener:

• Obtener el formulario del empleado W-4:Este formulario proporciona la información necesaria para determinar la retención apropiada.
• Véanse las tablas de retención del IRS:Utilice las tablas proporcionadas enIRS Publication 15-Tpara encontrar la cantidad correcta para retener en base a las ganancias del empleado y el estado de presentación.

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2. Seguridad Social e Impuestos de Medicare (FICA)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al Seguro Social y a los impuestos de Medicare bajo la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).

• Impuesto sobre la Seguridad Social:Multiplicar los salarios brutos del empleado en un 6,2%, hasta el límite de la base salarial.
• Impuesto Medicare:Multiplicar los salarios brutos del empleado en un 1,45%.
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3. Impuesto Federal sobre el Desempleo (FUTA)

• Multiplicar los salarios anuales del empleado (hasta $7,000) en un 0,6% (después de aplicar los créditos fiscales estatales aplicables).
• Por ejemplo, si un empleado gana $7,000 en un año, el impuesto FUTA sería de $42.

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Requisitos de impuesto sobre la nómina de los empleadores

Los empleadores deben presentar varios formularios para informar de los impuestos sobre la nómina, entre ellos:

• Formulario 941:Informe trimestral de impuestos federales retenidos, Seguro Social e impuestos de Medicare.
  
  
• Formulario 940:Informe anual del impuesto federal sobre el desempleo (FUTA).
  
  
• Formulario W-2:Estado anual de los salarios pagados y de los impuestos retenidos por cada empleado.
  
  
• Formulario W-3:Formulario de transmisión que resume todos los formularios W-2 archivados.

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