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Como propietario de un negocio o administrador de recursos humanos, puede encontrarse con el término "compensación diferida", que se refiere a un acuerdo en el que una parte de los ingresos de un empleado se reserva para ser pagado en una fecha posterior, normalmente durante la jubilación.Esta estrategia permite a los empleados posponer el impuesto sobre la renta hasta que reciban los fondos, a menudo resultando en beneficios fiscales.Entender la compensación diferida es importante porque puede servir como una herramienta valiosa para atraer y retener talentos, ofreciendo a los empleados seguridad financiera adicional para el futuro.
Por ejemplo, una empresa podría ofrecer a sus ejecutivos un plan de compensación diferida que les permita aplazar una parte de su salario hasta la jubilación. Este arreglo no sólo proporciona a los ejecutivos una futura corriente de ingresos, sino que también alinea sus intereses con el éxito a largo plazo de la empresa. Sin embargo, es crucial para gestionar estos planes cuidadosamente para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y mantener la salud financiera de la organización.
¿Cómo funciona la compensación diferida?
En un plan de compensación diferida, los empleados acuerdan retrasar una parte de sus ingresos, generalmente hasta la jubilación, reduciendo así sus ingresos imponibles actuales. Este ingreso diferido es invertido por el empleador en una cuenta de impuestos diferidos, permitiendo que crezca con el tiempo. Al jubilarse o alcanzar una fecha específica, los empleados pueden comenzar a retirarse de su plan de compensación diferida, pagando impuestos en ese momento.
He aquí un ejemplo para ilustrar cómo funciona la compensación diferida:
Un ejecutivo de alto nivel en una compañía de tecnología gana un salario anual de $250,000. Para reducir sus ingresos imponibles ahora y prepararse para la jubilación, el ejecutivo y su empleador acuerdan aplazar el 10% de su salario ($25,000) anualmente en un Plan de Compensación Diferida No Calificada (NQDC).
Los fondos diferidos son invertidos por su empleador en una de varias opciones de inversión, lo que les permite crecer libre de impuestos con el tiempo. Para el momento en que el ejecutivo de tecnología se jubila, su compensación diferida, con intereses acumulados y ganancias de inversión, ha crecido a $350,000.
Después de que el ejecutivo se jubila, comienzan a recibir su compensación diferida en cuotas. Puesto que sus ingresos de jubilación es probablemente más bajo que sus ingresos de trabajo, pagan impuestos sobre la compensación diferida a un tipo impositivo más bajo, ayudándoles a mantener más de su dinero.
Tipos de planes de compensación diferidos
Los planes de compensación diferida vienen en varios tipos, cada uno con estructuras, beneficios y regulaciones únicas. Cada tipo de plan de compensación diferida sirve a diferentes necesidades, con diferentes grados de flexibilidad, ventajas fiscales y protecciones. Los empleadores a menudo eligen planes basados en el tamaño de la empresa, roles de empleados y objetivos de organización.
| Tipos de planes de indemnización diferidos | Descripción |
|---|---|
| Planes de indemnización diferidos calificados | Estos incluyen planes de ahorro para la jubilación, como los 401(k), que se rigen por la Ley de Seguridad de la Renta de Jubilación de los Empleados (ERISA).Las contribuciones a los planes calificados son diferidas de impuestos, a menudo igualadas por los empleadores, y protegidas por regulaciones federales. |
| Planes de indemnización diferida no cualificada (NQDC) | Los planes de NQDC, que son comunes entre los ejecutivos y los empleados de alto rendimiento, permiten a los empleados aplazar más ingresos de lo que se permite en un plan calificado. Sin embargo, estos planes no están protegidos por ERISA, lo que significa que los fondos podrían estar en riesgo si el empleador se enfrenta a problemas financieros. |
| 457 Planes de indemnización diferidos | Los 457 planes, que se ofrecen principalmente a los empleados de los gobiernos estatales y locales, prevén contribuciones antes de impuestos y un crecimiento diferido de los impuestos. Estos planes comparten algunas similitudes con los 401(k)s, pero permiten retiros sin penalización antes de la edad de jubilación en determinadas condiciones, haciéndolos flexibles para los empleados del sector público. |
| Planes complementarios de jubilación ejecutiva | Diseñados para complementar otras prestaciones de jubilación, los SERP son financiados por los empleadores y ofrecidos a los ejecutivos para proporcionar ingresos adicionales de jubilación. Los SERP son típicamente no calificados, lo que significa que carecen de las protecciones de ERISA de 401(k) planes. |
¿Cuál es la diferencia entre la compensación diferida y otros planes de jubilación?
Los planes de jubilación como los 401(k), los IRA y las pensiones son tipos de compensación diferida. Estos tipos de planes están incluidos en los Planes de Compensación Diferida Calificada. Estos planes están diseñados para un amplio acceso de los empleados y están regulados por las leyes fiscales y laborales, fomentando el ahorro de jubilación para la mayoría de los trabajadores con beneficios fiscales.
La compensación diferida generalmente incluye planes no calificados donde los empleados (a menudo ejecutivos) aplazan una parte de sus ingresos para ser recibidos en el futuro, fuera de las estrictas regulaciones gubernamentales. Ejemplos comunes incluyen planes de compensación diferida no calificada (NQDC), a menudo reservados para los mayores ingresos.
Los beneficios de la compensación diferida para los empleadores
Cuando se utiliza estratégicamente, la compensación diferida puede actuar como una herramienta para que los empleadores construyan una fuerza laboral comprometida, gestionen los gastos y proporcionen beneficios a medida para los mejores talentos.
| Beneficio | Descripción |
|---|---|
| Atracción y retención de talentos | Los planes de compensación diferidos, especialmente para ejecutivos y empleados clave, hacen que las empresas sean más competitivas al ofrecer beneficios atractivos, ayudando a reclutar y retener a los mejores talentos. |
| Eficiencia en función del costo | A diferencia de los planes de jubilación tradicionales (como el de 401(k)), los planes de compensación diferida a menudo no requieren desembolso inmediato de efectivo, lo que permite a los empleadores gestionar el flujo de efectivo de manera más eficaz. |
| Ventajas fiscales | Los empleadores pueden recibir beneficios fiscales deduciendo los gastos de indemnización diferida cuando se realizan los pagos, normalmente al jubilarse, en lugar de cuando las contribuciones se aplazan inicialmente. |
| Mayor lealtad de los empleados | Los planes de compensación diferidos exigen a menudo que los empleados permanezcan con la empresa durante un período determinado (bricolaje), aumentando la lealtad de los empleados y reduciendo la rotación de personal clave. |
| Personalización para personas de alto rendimiento | Estos planes ofrecen flexibilidad en la estructura de la remuneración, lo que permite a los empleadores proporcionar beneficios adicionales a los altos ingresos que han agotado los planes de jubilación tradicionales. |
Preguntas frecuentes sobre la compensación diferida
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Sí, ya que la compensación diferida es gravada al momento de la retirada, el momento de la jubilación cuando usted puede estar en un tramo impositivo más bajo puede minimizar su carga fiscal general.
Si usted renuncia, lo que sucede con su compensación diferida depende de la asignación de su plan y términos de pago. Si usted no está totalmente investido, usted puede perder algunos o todos los fondos diferidos.
Algunos ejemplos son la compensación diferida para los empleados, los planes de pago a plazos para grandes compras y los aplazamientos temporales de préstamos estudiantiles o hipotecas durante dificultades financieras.
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