Salarios de la Seguridad Social

Los salarios del Seguro Social son la porción de los ingresos de un empleado que están sujetos al impuesto OASDI (la porción del Seguro Social de la FICA).

Estos salarios se informan en:

• Recuadro 3 del formulario W-2
• Presentación trimestral de la nómina de sueldos (formulario 941)

Tanto el empleado como el empleador pagan:

• 6,2% cada uno
• Hasta el límite anual de la base salarial de la Seguridad Social (ajustado anualmente)

Los ingresos por encima de ese límite salarial ya no están sujetos al impuesto de la Seguridad Social durante el resto del año civil.

Por ejemplo, si un empleado gana un salario básico de $50,000 y recibe un bono de $5,000 dentro del mismo año, sus salarios de seguridad social suman $55,000. Tanto el empleador como el empleado están obligados a contribuir con el 6,2% de estos salarios al programa de Seguridad Social, hasta el límite anual de salario base, que es de $176.100 para 2025. El cálculo exacto y la presentación de informes sobre los salarios de seguridad social aseguran que ambas partes cumplan con sus obligaciones fiscales y que los empleados reciban el crédito apropiado para futuros beneficios del Seguro Social.

¿Cuáles son los ejemplos de salarios de la seguridad social?

Los salarios de la seguridad social incluyen:

• Salario y salarios: Pagar regularmente por horas trabajadas o como empleado asalariado.
• Bonificaciones: Cualquier pago de bonificación basado en el rendimiento u otro.
• Comisiones: Pagos realizados en base a ventas u otros resultados.
• Horas extraordinarias: Remuneración extra por trabajar más allá de las horas normales.
• Paga por enfermedad: Pagos por tiempo libre debido a enfermedad, a menos que se proporcione a través de un proveedor externo.
• Paga de vacaciones: Salarios ganados durante las vacaciones o tiempo libre pagado.
• Consejos: Consejos reportados que cumplen con el umbral mínimo de imposición.
• Pago por cese en el servicio: Pagos recibidos después de la terminación del empleo.

Estos ejemplos forman parte de los ingresos imponibles al calcular el impuesto de la Seguridad Social. Los empleadores retienen los impuestos de la Seguridad Social de los salarios de los empleados e informan de estos ingresos al gobierno.

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¿Qué se excluye de los salarios del Seguro Social?

Los salarios de la Seguridad Social no incluyen los siguientes tipos de ingresos:

• Contribuciones de los empleadores a planes de jubilación calificados (por ejemplo, 401 k))
• Primas del seguro de enfermedad pagadas por el empleador
• Contribuciones de los empleadores a la cuenta de ahorro para la salud
• Reembolsos en el marco de planes de gastos responsables
• Determinadas prestaciones legales por discapacidad

Sin embargo, la estructura de la compensación importa. Algunos beneficios todavía pueden ser imponibles para el impuesto sobre la renta, pero excluidos de la Seguridad Social, y viceversa.

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Cómo calcular los salarios de la Seguridad Social

Para calcular los salarios del Seguro Social, usted necesita seguir estos pasos:

1. Identificar los ingresos brutos del empleado:Comience por determinar los ingresos totales que el empleado ha hecho durante el período de pago, que incluye sus salarios regulares, horas extraordinarias, bonificaciones y cualquier otra compensación imponible.
2. Aplicar el tipo impositivo de la Seguridad Social:Para 2025, el tipo impositivo del Seguro Social es de 6,2%. Multiplica los ingresos brutos totales del empleado por esta tasa para calcular la cantidad de sus salarios que están sujetos al impuesto del Seguro Social.
   • Por ejemplo, si los ingresos brutos de un empleado son de $2,000, el cálculo sería:
     • $2,000 × 6,2% = $124 en salarios del Seguro Social.
3. Compruebe el límite de la base salarial de la Seguridad Social:Para 2025, el límite de la base salarial es de 160.200 dólares. Si los ingresos de un empleado superan este límite, sólo los ingresos hasta esa cantidad están sujetos al impuesto del Seguro Social.
   • Por ejemplo, si un empleado gana $180,000, sólo los primeros $160.0200 serán gravados por el Seguro Social.

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¿Qué es el impuesto sobre la seguridad social?

El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto de nómina en los Estados Unidos que financia el programa de la Seguridad Social, que proporciona beneficios a jubilados, personas discapacitadas y sobrevivientes de trabajadores fallecidos. Es parte de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y se deduce automáticamente del sueldo de un empleado por su empleador. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen 6,2% (un total de 12,4% en salarios elegibles) al impuesto de la Seguridad Social. Bajo la Ley de Contribuciones al Autoempleo (SECA), las personas que trabajan por cuenta propia son responsables de pagar tanto las porciones del empleado como del empleador del impuesto.

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¿Cuál es el límite de la base salarial?

El límite de la base salarial es la cantidad imponible máxima de los ingresos de un empleado que está sujeto al impuesto del Seguro Social en un año determinado. Cualquier ingreso ganado por encima de este límite no está sujeto a impuestos para propósitos del Seguro Social, aunque sigue sujeto a impuestos de Medicare y posiblemente otros impuestos.

Loslímite de base salarial es de 168.600 dólares para 2024. Esto significa que sólo los primeros $168,600 de los ingresos de un empleado están sujetos al 6,2% del impuesto de la Seguridad Social. Cualquier ganancia por encima de esa cantidad no se gravan para propósitos de la Seguridad Social.

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¿Quién está sujeto a los salarios de la Seguridad Social?

La mayoría de los empleados y los trabajadores por cuenta propia están sujetos a los salarios del Seguro Social. Los empleados contribuyen a través de impuestos de nómina, mientras que los trabajadores por cuenta propia pagan tanto porciones de empleados como de empleadores. Los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero para empleadores estadounidenses también pueden estar sujetos, aunque hay excepciones para ciertos trabajadores gubernamentales, contratistas independientes y grupos religiosos.

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¿Cuál es la diferencia entre los salarios del Seguro Social y los ingresos brutos?

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Para llevar estratégicamente

Los salarios del Seguro Social no son simplemente “salarios”. Representan la porción definida de compensación sujeta al impuesto OASDI, y esa definición impulsa el costo del empleador, la exposición al cumplimiento y las obligaciones de reporte.

Para los gerentes de contratación, las preguntas clave son:

• ¿Cómo se estructura esta compensación?
• ¿Está todo correctamente clasificado como sujeto pasivo o excluido?
• ¿Este contrato desencadena nuevas obligaciones jurisdiccionales?
• ¿Hemos modelado con precisión el costo total de la nómina del empleador?

La nómina es donde la estrategia de contratación cumple con las obligaciones legales.

Comprender los salarios del Seguro Social le asegura escalar responsablemente, no reactivamente.