Lohnsteuer

Die Lohnsteuer wird von den Arbeitgebern vom Einkommen der Arbeitnehmer einbehalten und ist für die Abführung der Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile an die entsprechenden Regierungsbehörden verantwortlich.

Zum Beispiel indie Vereinigten Staaten, ein Angestellter, der ein Jahresgehalt von 50.000 US-Dollar verdient. Der Arbeitgeber würde die Bundeseinkommenssteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers einbehalten. Darüber hinaus würde der Arbeitgeber einen gleichen Betrag für die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie die Bundesarbeitslosensteuer zahlen, die alle auf der Grundlage des Lohns des Arbeitnehmers berechnet werden.​

Lohnsteuer vs. Einkommensteuer

Während sowohl die Lohn- als auch die Einkommenssteuer zu den Staatseinnahmen beitragen, unterscheiden sie sich in ihrer Anwendung.Steuerfristenund Zweck. Die Einkommensteuer ist eine progressive Steuer, die auf das Gesamteinkommen einer Person erhoben wird und deren Steuersätze mit steigendem Einkommen steigen. Im Gegensatz dazu dienen Lohnsteuern speziell der Finanzierung von Sozialprogrammen und werden auf der Grundlage des Lohns berechnet, wobei bis zu bestimmten Einkommensgrenzen feste Prozentsätze gelten.​

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Welche Lohnsteuern werden von Arbeitgebern gezahlt?

​In den Vereinigten Staaten sind die Arbeitgeber dafür verantwortlichmehrere Lohnsteuern, zu denen auch Beiträge gehörenSozialversicherung, Medicare und Arbeitslosenversicherung. Diese Steuern fallen zusätzlich zu allen anderen anEinkommensteuerEinbehaltungen und werden in der Regel pro Zahlungszeitraum berechnet und gezahlt.

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1. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA):

Gemäß dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) tragen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils Folgendes bei:​

• Sozialversicherungssteuer: 6,2 %des Lohns jedes Mitarbeiters, bis zueine jährliche Lohngrundgrenze.​
• Medicare-Steuer: 1,45 %aller Arbeitnehmerlöhne, ohne Lohngrundgrenze.​

Für Mitarbeiterlöhne über 200.000 US-Dollar fällt eine zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 % an. Diese zusätzliche Steuer liegt jedoch ausschließlich in der Verantwortung des Mitarbeiters. ​

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2. Bundesarbeitslosensteuer (FUTA):

Arbeitgeber zahlen eine Bundesarbeitslosensteuer in Höhe von6,0 % auf die ersten 7.000 US-Dollar des Jahreslohns jedes Mitarbeiters.Die meisten Arbeitgeber haben jedoch Anspruch auf eine Gutschrift von bis zu 5,4 % für die pünktliche Zahlung der staatlichen Arbeitslosensteuer, wodurch der effektive FUTA-Satz auf 0,6 % sinkt. ​

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3. Staatliche Arbeitslosensteuer (SUTA):

Zusätzlich zu den Bundesarbeitslosensteuern müssen Arbeitgeber staatliche Arbeitslosensteuern zahlenvariieren je nach Bundesland. Diese Steuern finanzieren staatliche Arbeitslosenversicherungsprogramme und werden auf der Grundlage landesspezifischer Sätze und Lohngrundlagen berechnet.

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Wie berechnet man die Lohnsteuer?

Die Berechnung der Lohnsteuer in den Vereinigten Staaten umfasst die Ermittlung der Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge zu verschiedenen Steuern. Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung:

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1. Quellensteuer auf Bundeseinkommen

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Bundeseinkommenssteuer vom Lohn der Arbeitnehmer einzubehalten, basierend auf den von ihnen bereitgestellten InformationenFormular W-4. Der einbehaltene Betrag hängt von Faktoren wie dem Anmeldestatus, der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen und etwaigen zusätzlich beanspruchten Einbehaltungsentschädigungen ab. So berechnen Sie die einzubehaltende Bundeseinkommensteuer:​

• Besorgen Sie sich das Mitarbeiterformular W-4:Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen zur Bestimmung der angemessenen Quellensteuer.​
• Weitere Informationen finden Sie in den IRS-Quellensteuertabellen:Verwenden Sie die Tabellen inIRS-Publikation 15-Tum den korrekten einzubehaltenden Betrag basierend auf dem Einkommen und dem Anmeldestatus des Mitarbeiters zu ermitteln.​

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2. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen gemäß dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) zur Sozialversicherung und Medicare-Steuer bei.​

• Sozialversicherungssteuer:Multiplizieren Sie den Bruttolohn des Arbeitnehmers mit 6,2 %, bis zur Lohnbasisgrenze.
• Medicare-Steuer:Multiplizieren Sie den Bruttolohn des Arbeitnehmers mit 1,45 %.
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3. Bundesarbeitslosensteuer (FUTA)

• Multiplizieren Sie den Jahreslohn des Arbeitnehmers (bis zu 7.000 US-Dollar) mit 0,6 % (nach Anrechnung etwaiger staatlicher Steuergutschriften).​
• Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise 7.000 US-Dollar pro Jahr verdient, beträgt die FUTA-Steuer 42 US-Dollar.

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Anforderungen an die Lohnsteuer des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen verschiedene Formulare einreichen, um Lohnsteuern zu melden, darunter:​

• Formular 941:Vierteljährlicher Bericht über die einbehaltene Bundeseinkommenssteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.​
  
  
• Formular 940:Jahresbericht der Bundesarbeitslosensteuer (FUTA).​
  
  
• Formular W-2:Jährliche Abrechnung der gezahlten Löhne und einbehaltenen Steuern für jeden Mitarbeiter.​
  
  
• Formular W-3:Übermittlungsformular mit einer Zusammenfassung aller eingereichten W-2-Formulare.

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