Sozialversicherungspflichtige Löhne

Der Sozialversicherungslohn ist der Teil des Einkommens eines Arbeitnehmers, der der OASDI-Steuer (dem Sozialversicherungsanteil der FICA) unterliegt.

Diese Löhne werden gemeldet in:

• Feld 3 des Formulars W-2
• Vierteljährliche Gehaltsabrechnungen (Formular 941)

Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber zahlen:

• jeweils 6,2 %
• Bis zur jährlichen Grundgrenze des Sozialversicherungslohns (jährlich angepasst)

Verdienste über dieser Lohnobergrenze unterliegen für den Rest des Kalenderjahres nicht mehr der Sozialversicherungssteuer.

Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise ein Grundgehalt von 50.000 US-Dollar verdient und im selben Jahr einen Bonus von 5.000 US-Dollar erhält, beläuft sich sein Sozialversicherungslohn auf 55.000 US-Dollar. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer sind verpflichtet, 6,2 % dieses Lohns in das Sozialversicherungsprogramm einzuzahlen, bis zur jährlichen Lohngrundgrenze, die für 2025 bei 176.100 US-Dollar liegt. Eine genaue Berechnung und Meldung der Sozialversicherungslöhne stellt sicher, dass beide Parteien ihren Steuerpflichten nachkommen und dass die Arbeitnehmer eine angemessene Anrechnung auf künftige Sozialversicherungsleistungen erhalten.

Was sind Beispiele für Sozialversicherungslöhne?

Zu den Sozialversicherungslöhnen gehören:

• Gehalt und Löhne: Regelmäßiger Lohn für geleistete Arbeitsstunden oder als Angestellter.
• Boni: Etwaige erfolgsabhängige oder sonstige Bonuszahlungen.
• Provisionen: Zahlungen basierend auf Verkäufen oder anderen Ergebnissen.
• Überstundenvergütung: Zusätzlicher Lohn für Arbeit außerhalb der normalen Arbeitszeiten.
• Krankengeld: Zahlungen für krankheitsbedingten Urlaub, sofern diese nicht über einen Drittanbieter erfolgen.
• Urlaubsgeld: Während des Urlaubs oder der bezahlten Freizeit verdienter Lohn.
• Tipps: Gemeldete Trinkgelder, die den Mindeststeuerschwellenwert erreichen.
• Abfindung: Zahlungen, die nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses eingehen.

Diese Beispiele zählen bei der Berechnung der Sozialversicherungssteuer zum steuerpflichtigen Einkommen. Arbeitgeber behalten Sozialversicherungssteuern von den Löhnen der Arbeitnehmer ein und melden diese Einkünfte der Regierung.

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Was ist vom Sozialversicherungslohn ausgeschlossen?

Von den Sozialversicherungslöhnen sind folgende Einkommensarten ausgenommen:

• Arbeitgeberbeiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen (z. B. 401(k))
• Vom Arbeitgeber gezahlte Krankenversicherungsprämien
• Arbeitgeberbeiträge zum Health Savings Account (HSA).
• Rückerstattungen im Rahmen von abrechnungsfähigen Kostenplänen
• Bestimmte gesetzliche Invaliditätszahlungen

Allerdings ist die Vergütungsstruktur wichtig. Einige Leistungen sind möglicherweise weiterhin einkommenssteuerpflichtig, aber von der Sozialversicherung ausgeschlossen, und umgekehrt. Eine fehlerhafte Klassifizierung von Vergütungsbestandteilen ist ein häufiger Auslöser für Prüfungen.

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So berechnen Sie den Sozialversicherungslohn

Um den Sozialversicherungslohn zu berechnen, müssen Sie die folgenden Schritte ausführen:

1. Identifizieren Sie das Bruttoeinkommen des Mitarbeiters:Ermitteln Sie zunächst den Gesamtverdienst, den der Arbeitnehmer während des Lohnzeitraums erzielt hat. Dazu gehören ihr regulärer Lohn, Überstunden, Prämien und alle anderen steuerpflichtigen Vergütungen.
2. Wenden Sie den Sozialversicherungssteuersatz an:Für das Jahr 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6,2 %. Multiplizieren Sie den Gesamtbruttoverdienst des Arbeitnehmers mit diesem Satz, um die Höhe seines Lohns zu berechnen, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt.
   • Wenn der Bruttoverdienst eines Mitarbeiters beispielsweise 2.000 US-Dollar beträgt, würde die Berechnung wie folgt aussehen:
     • 2.000 $ × 6,2 % = 124 $ Sozialversicherungslohn.
3. Überprüfen Sie die Lohnbasisgrenze der Sozialversicherung:Sozialversicherungssteuern fallen nur auf Einkünfte bis zu einer bestimmten Grenze an, die sich jedes Jahr ändert. Für 2025 liegt die Lohngrundgrenze bei 160.200 US-Dollar. Übersteigt der Verdienst eines Arbeitnehmers diese Grenze, unterliegt nur der Verdienst bis zu diesem Betrag der Sozialversicherungssteuer.
   • Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise 180.000 US-Dollar verdient, werden nur die ersten 160.200 US-Dollar für die Sozialversicherung besteuert.

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Was ist Sozialversicherungssteuer?

Die Sozialversicherungssteuer ist eine Lohnsteuer in den Vereinigten Staaten, mit der das Sozialversicherungsprogramm finanziert wird, das Rentnern, Behinderten und Hinterbliebenen verstorbener Arbeitnehmer Leistungen bietet. Es ist Teil des Federal Insurance Contributions Act (FICA) und wird vom Arbeitgeber automatisch vom Gehalt eines Arbeitnehmers abgezogen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen 6,2 % (insgesamt 12,4 % des anspruchsberechtigten Lohns) zur Sozialversicherungssteuer bei. Nach dem Self-Employment Contributions Act (SECA) sind Selbstständige für die Zahlung sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils der Steuer verantwortlich.

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Was ist die Lohngrundgrenze?

Die Lohnbasisgrenze ist der maximale steuerpflichtige Betrag des Einkommens eines Arbeitnehmers, der in einem bestimmten Jahr der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Alle über dieser Grenze erzielten Einkünfte werden für Zwecke der Sozialversicherung nicht besteuert, unterliegen jedoch weiterhin der Medicare-Steuer und möglicherweise anderen Steuern.

DerDie Lohngrundgrenze beträgt für 2024 168.600 US-Dollar. Das bedeutet, dass nur die ersten 168.600 US-Dollar des Einkommens eines Arbeitnehmers der Sozialversicherungssteuer von 6,2 % unterliegen. Über diesen Betrag hinausgehende Einkünfte werden für Zwecke der Sozialversicherung nicht besteuert.

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Wer ist sozialversicherungspflichtig?

Die meisten Arbeitnehmer und Selbstständigen sind sozialversicherungspflichtig. Arbeitnehmer leisten ihren Beitrag über die Lohnsteuer, während Selbstständige sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberanteile zahlen. US-Bürger, die im Ausland für amerikanische Arbeitgeber arbeiten, können ebenfalls betroffen sein, allerdings gibt es Ausnahmen für bestimmte Regierungsangestellte, unabhängige Auftragnehmer und religiöse Gruppen.

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Was ist der Unterschied zwischen Sozialversicherungslöhnen und Bruttoeinkommen?

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Strategisches Mitnehmen

Sozialversicherungslöhne sind nicht einfach nur „Gehälter“. Sie stellen den definierten Teil der Vergütung dar, der der OASDI-Steuer unterliegt, und diese Definition beeinflusst die Arbeitgeberkosten, die Compliance-Belastung und die Berichtspflichten.

Die wichtigsten Fragen für Personalmanager sind:

• Wie ist diese Vergütung strukturiert?
• Ist alles korrekt als steuerpflichtig oder ausgeschlossen eingestuft?
• Löst diese Einstellung neue gerichtliche Verpflichtungen aus?
• Haben wir die Gesamtlohnkosten des Arbeitgebers genau modelliert?

Bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung trifft die Einstellungsstrategie auf die gesetzliche Verpflichtung.

Wenn Sie die Sozialversicherungslöhne verstehen, stellen Sie sicher, dass Sie verantwortungsvoll und nicht reaktiv skalieren.