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Verwandte Begriffe
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Als Geschäftsinhaber oder Personalmanager stoßen Sie möglicherweise auf den Begriff „Federal Unemployment Tax Act“ (FUTA), der vorschreibt, dass Arbeitgeber eine Bundessteuer zahlen, um Arbeitslosenentschädigungsprogramme für Arbeitnehmer zu finanzieren, die ihren Arbeitsplatz ohne eigenes Verschulden verlieren. Das Verständnis von FUTA ist wichtig, da es die Einhaltung bundesstaatlicher Vorschriften gewährleistet und die finanzielle Stabilität der Belegschaft unterstützt. Für die Zahlung dieser Steuer sind die Arbeitgeber verantwortlich; es wird nicht vom Lohn der Arbeitnehmer abgezogen. Der Standard-FUTA-Steuersatz beträgt 6 % auf die ersten 7.000 US-Dollar des Jahreslohns jedes Arbeitnehmers, Arbeitgeber können jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % für die pünktliche Zahlung der staatlichen Arbeitslosensteuer erhalten, wodurch der Bundessteuersatz effektiv auf 0,6 % gesenkt wird.
Wenn in Ihrem Unternehmen beispielsweise ein Mitarbeiter 10.000 US-Dollar pro Jahr verdient, müssen Sie auf die ersten 7.000 US-Dollar seines Lohns FUTA-Steuer zahlen. Bei einem Standardzinssatz von 6 % beträgt dieser Betrag 420 $. Wenn Sie jedoch Anspruch auf die volle staatliche Steuergutschrift von 5,4 % haben, verringert sich Ihre FUTA-Steuerschuld für diesen Mitarbeiter auf 42 US-Dollar. Die genaue Berechnung und pünktliche Zahlung der FUTA-Steuern ist für die Einhaltung der Bundesgesetze und die Unterstützung des Arbeitslosenversicherungssystems von entscheidender Bedeutung.
Wer muss die FUTA-Steuer zahlen?
Arbeitgeber sind zur Zahlung der FUTA-Steuer (Federal Unemployment Tax Act) verpflichtet, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Gezahlte Löhne:Wenn der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern in einem Kalenderquartal des laufenden oder vorherigen Jahres einen Lohn von 1.500 $ oder mehr zahlt.
- Beschäftigungsdauer:Wenn der Arbeitgeber einen oder mehrere Arbeitnehmer im laufenden oder im Vorjahr mindestens einen Teil eines Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen beschäftigt hat. Hierzu zählen sowohl Vollzeit- als auch Teilzeitbeschäftigte.
- Arbeitgeber im Haushalt:Wenn Sie Hausangestellte beschäftigen und ihnen in einem Kalenderquartal des Vorjahres 1.000 US-Dollar oder mehr zahlen.
- Arbeitgeber in der Landwirtschaft:Wenn Sie Landarbeiter beschäftigen und in einem beliebigen Kalenderquartal 20.000 US-Dollar oder mehr an Löhnen zahlen, oder wenn Sie 10 oder mehr Landarbeiter während eines Teils eines Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen im laufenden oder vorherigen Jahr beschäftigen.
Wer ist von der Zahlung der FUTA-Steuer befreit?
Bestimmte Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind von der Zahlung der FUTA-Steuer befreit. Die folgenden Gruppen müssen keine FUTA-Steuer zahlen:
| Ausgenommene Gruppe | Beschreibung |
|---|---|
| Gemeinnützige Organisationen | Arbeitgeber, die 501(c)(3)-Organisationen gemäß dem Internal Revenue Code sind, wie z. B. Wohltätigkeits-, Religions- oder Bildungsorganisationen, sind von der Zahlung der FUTA-Steuer befreit. |
| Regierungsstellen | Bundes-, Landes- und Kommunalbehörden sind im Allgemeinen von der Zahlung der FUTA-Steuer befreit. |
| Haushaltsarbeitgeber (unter bestimmten Bedingungen) | Arbeitgeber, die Hausangestellte (z. B. Kindermädchen oder Haushälterinnen) einstellen, sind von der Steuer befreit, wenn sie in einem Kalenderquartal weniger als 1.000 US-Dollar Lohn zahlen. |
| Arbeitgeber in der Landwirtschaft (unter bestimmten Bedingungen) | Arbeitgeber in der Landwirtschaft sind von der Steuer befreit, wenn sie in einem Kalenderquartal weniger als 20.000 US-Dollar an Löhnen zahlen oder an einem Tag in 20 oder mehr verschiedenen Wochen im laufenden oder vorherigen Jahr weniger als 10 Landarbeiter beschäftigen. |
| Familienangehörige | Arbeitgeber zahlen keine FUTA-Steuer auf Löhne, die an folgende Personen gezahlt werden: - Kinder unter 21 Jahren, die bei ihren Eltern beschäftigt sind. - Ehegatten, die bei ihrem Ehepartner beschäftigt sind. - Eltern, die für ihr Kind berufstätig sind (sofern der Arbeitgeber das Kind ist). |
Wie funktioniert das Federal Unemployment Tax Act (FUTA)?
Die FUTA-Steuer ist eine Arbeitgebersteuer, das heißt, sie wird nicht vom Lohn der Arbeitnehmer abgezogen. Der Satz gilt für die ersten 7.000 US-Dollar des Lohns, der jedem Mitarbeiter gezahlt wird. Alle Löhne über 7.000 US-Dollar pro Mitarbeiter unterliegen nicht der FUTA-Steuer. Arbeitgeber müssen die FUTA-Steuer je nach ihrer FUTA-Steuerschuld jährlich oder vierteljährlich zahlen. Die FUTA-Steuerschuld bezieht sich auf den Betrag, den ein Arbeitgeber dem Internal Revenue Service (IRS) gemäß dem Gesetz schuldet.
Wenn die Steuerschuld in einem Kalenderquartal 500 US-Dollar übersteigt, müssen Arbeitgeber die Steuer bis zum Ende des Folgemonats einzahlen. Der FUTA-Steuersatz beträgt 6 %, Arbeitgeber können jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % beanspruchen, wenn sie staatliche Arbeitslosensteuer zahlen, wodurch der effektive FUTA-Steuersatz auf 0,6 % sinkt.
Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise einem Arbeitnehmer 7.000 US-Dollar Lohn zahlt, beträgt die maximale FUTA-Steuer, die er für diesen Arbeitnehmer schulden würde, 42 US-Dollar pro Jahr (0,6 % von 7.000 US-Dollar, vorausgesetzt, dass die volle Gutschrift angewendet wird).
Was ist der Unterschied zwischen dem Bundesarbeitslosensteuergesetz und der staatlichen Arbeitslosensteuer?
Während es sich bei FUTA um eine Bundessteuer handelt, müssen Arbeitgeber auch staatliche Arbeitslosensteuern (SUTA) zahlen. Der Hauptunterschied besteht darin, dass FUTA das Bundesarbeitslosenversicherungsprogramm finanziert, während SUTA staatliche Programme finanziert. Arbeitgeber müssen möglicherweise mit Kreditkürzungen rechnen, wenn ihr Staat geliehene Bundesmittel nicht zurückgezahlt hat, was zu einer Erhöhung ihrer gesamten Arbeitslosensteuerschuld führen könnte.
| Besonderheit | FUTA | SUTA |
|---|---|---|
| Steuererhebung und -verwaltung | FUTA ist eine Bundessteuer, die Arbeitgeber an den Internal Revenue Service (IRS) zahlen. Es finanziert den Bundesanteil des Arbeitslosenversicherungsprogramms, das staatliche Arbeitslosenprogramme unterstützt und Verwaltungskosten übernimmt. | SUTA, auch bekannt als State Unemployment Tax, wird von den einzelnen Landesregierungen erhoben. Jeder Staat verwaltet sein eigenes Arbeitslosenversicherungsprogramm, und diese Steuern finanzieren direkt die Leistungen für Arbeitslose innerhalb des Staates. |
| Steuersatz | Der FUTA-Steuersatz beträgt pauschal 6 % auf die ersten 7.000 US-Dollar des Lohns jedes Mitarbeiters. Allerdings können Arbeitgeber für die pünktliche Zahlung der staatlichen Arbeitslosensteuer eine Gutschrift von bis zu 5,4 % erhalten, wodurch der effektive FUTA-Steuersatz auf 0,6 % sinkt. | Die SUTA-Steuersätze variieren je nach Bundesstaat, und einige Bundesstaaten passen die Sätze basierend auf Faktoren wie der Entlassungshistorie des Arbeitgebers an. Auch die Lohnbasis variiert von Staat zu Staat, was bedeutet, dass die Höhe der Löhne, die der SUTA-Steuer unterliegen, viel höher sein kann als die 7.000-Dollar-Grenze der FUTA. |
| Zweck | FUTA finanziert in erster Linie die Verwaltungskosten des Bundes für Arbeitslosenversicherungsprogramme und vergibt Kredite an Bundesstaaten, wenn diese ihre Arbeitslosenfonds aufbrauchen. | SUTA finanziert direkt die Arbeitslosenunterstützung für Arbeitnehmer, die ihren Arbeitsplatz verloren haben und in dem Staat, in dem sie gearbeitet haben, Anspruch auf Leistungen haben. |
| Kreditkürzungen | Wenn ein Staat von der Bundesregierung Kredite zur Deckung von Arbeitslosenansprüchen aufgenommen und den Kredit nicht zurückgezahlt hat, müssen Arbeitgeber in diesem Staat möglicherweise mit einer FUTA-Kreditkürzung rechnen, die ihre Steuerschuld auf Bundesebene erhöht. | SUTA beinhaltet keine Kreditkürzungen, kann jedoch eigene Anpassungen und Tarifänderungen auf der Grundlage des landesspezifischen Finanzierungsbedarfs beinhalten. |
Die Bedeutung des Bundesarbeitslosensteuergesetzes (FUTA)
Die FUTA stellt sicher, dass die Arbeitslosenversicherungsprogramme weiterhin gut finanziert sind, sodass Arbeitnehmer, die ihren Arbeitsplatz verlieren, finanzielle Unterstützung erhalten. Dies ist für die wirtschaftliche Stabilität von entscheidender Bedeutung, da es Einzelpersonen dabei hilft, wesentliche Ausgaben bei der Suche nach einer neuen Beschäftigung zu decken. Die FUTA-Steuer wird auch verwendet, um Staaten zu helfen, die möglicherweise Kredite vom Bund aufnehmen müssen, um hohe Arbeitslosenversicherungsansprüche abzudecken.
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Häufig gestellte Fragen zum Bundesgesetz über die Arbeitslosensteuer
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Der FUTA-Steuersatz beträgt 6 %, Arbeitgeber können jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % für die Zahlung der staatlichen Arbeitslosensteuer erhalten.
FUTA-Steuerzahlungen sind jährlich am 31. Januar des Folgejahres fällig. Wenn die Steuerschuld jedoch 500 US-Dollar in einem Quartal übersteigt, müssen die Zahlungen vierteljährlich erfolgen.
FUTA unterstützt Arbeitslosengeld, während FICA Ruhestands- und Gesundheitsprogramme für Rentner, Behinderte und Kinder finanziert.
ÜBER DEN AUTOR
Milani Notshe
Milani ist erfahrene Research- und Content-Spezialistin bei Playroll, einem führenden Employer of Record-Anbieter. Mit einem starken Hintergrund in Politics, Philosophy and Economics spezialisiert sie sich auf die Identifikation neuer Compliance- und globaler HR-Trends, damit Arbeitgeber im globalen Beschäftigungsumfeld stets auf dem neuesten Stand bleiben.
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