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Verwandte Begriffe
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Als Geschäftsinhaber oder Personalleiter stoßen Sie möglicherweise auf den Begriff „aufgeschobene Vergütung“, der sich auf eine Vereinbarung bezieht, bei der ein Teil des Einkommens eines Mitarbeiters zur Auszahlung zu einem späteren Zeitpunkt, typischerweise im Ruhestand, zurückgestellt wird. Diese Strategie ermöglicht es Mitarbeitern, die Einkommensbesteuerung aufzuschieben, bis sie die Mittel erhalten, was häufig zu Steuervorteilen führt. Das Verständnis der aufgeschobenen Vergütung ist wichtig, da sie als wertvolles Instrument zur Gewinnung und Bindung von Talenten dienen und den Mitarbeitern zusätzliche finanzielle Sicherheit für die Zukunft bieten kann.
Beispielsweise könnte ein Unternehmen seinen Führungskräften einen aufgeschobenen Vergütungsplan anbieten, der es ihnen ermöglicht, einen Teil ihres Gehalts bis zur Pensionierung aufzuschieben. Diese Vereinbarung sichert den Führungskräften nicht nur eine zukünftige Einnahmequelle, sondern bringt auch ihre Interessen mit dem langfristigen Erfolg des Unternehmens in Einklang. Es ist jedoch von entscheidender Bedeutung, diese Pläne sorgfältig zu verwalten, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen und die finanzielle Gesundheit der Organisation aufrechtzuerhalten.
Wie funktioniert die aufgeschobene Vergütung?
Bei einem aufgeschobenen Vergütungsplan verpflichten sich die Mitarbeiter, einen Teil ihres Einkommens, in der Regel bis zur Pensionierung, aufzuschieben und so ihr aktuelles zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Dieses abgegrenzte Einkommen wird dann vom Arbeitgeber auf einem steuerlich abgegrenzten Konto angelegt, sodass es im Laufe der Zeit wächst. Wenn Mitarbeiter in den Ruhestand gehen oder ein bestimmtes Datum erreichen, können sie damit beginnen, aus ihrem aufgeschobenen Vergütungsplan auszusteigen und ab diesem Zeitpunkt Steuern zu zahlen.
Hier ist ein Beispiel, um die Funktionsweise der aufgeschobenen Vergütung zu veranschaulichen:
Eine hochrangige Führungskraft in einem Technologieunternehmen verdient ein Jahresgehalt von 250.000 US-Dollar. Um ihr steuerpflichtiges Einkommen jetzt zu reduzieren und sich auf den Ruhestand vorzubereiten, vereinbaren die Führungskraft und ihr Arbeitgeber, jährlich 10 % ihres Gehalts (25.000 US-Dollar) in einen Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-Plan aufzuschieben.
Die aufgeschobenen Mittel werden von ihrem Arbeitgeber in eine von mehreren Anlagemöglichkeiten investiert, sodass sie im Laufe der Zeit steuerfrei wachsen können. Wenn der Tech-Manager in den Ruhestand geht, sind seine Die aufgeschobene Vergütung mit kumulierten Zinsen und Anlagegewinnen ist auf 350.000 US-Dollar gestiegen.
Sobald die Führungskraft in den Ruhestand geht, erhält sie ihre aufgeschobene Vergütung in Raten. Da ihr Ruhestandseinkommen wahrscheinlich niedriger ist als ihr Arbeitseinkommen, zahlen sie Steuern auf die aufgeschobene Vergütung zu einem niedrigeren Steuersatz, was ihnen hilft, mehr von ihrem Geld zu behalten.
Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen
Es gibt verschiedene Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen mit jeweils eigenen Strukturen, Vorteilen und Vorschriften. Jede Art von aufgeschobenem Vergütungsplan erfüllt unterschiedliche Bedürfnisse mit unterschiedlichem Grad an Flexibilität, Steuervorteilen und Schutzmaßnahmen. Arbeitgeber wählen Pläne häufig basierend auf der Unternehmensgröße, den Rollen der Mitarbeiter und den Unternehmenszielen aus. Hier sind die wichtigsten Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen in den USA:
| Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen | Beschreibung |
|---|---|
| Qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne | Dazu gehören Altersvorsorgepläne wie 401(k)s, die dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) unterliegen. Beiträge zu qualifizierten Plänen sind steuerbegünstigt, werden häufig vom Arbeitgeber übernommen und sind durch Bundesvorschriften geschützt. Diese Pläne erlauben auch Arbeitnehmerbeiträge bis zu den vom IRS festgelegten jährlichen Höchstgrenzen. |
| Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (NQDC). | NQDC-Pläne sind bei Führungskräften und gut verdienenden Mitarbeitern üblich und ermöglichen es Mitarbeitern, mehr Einkommen aufzuschieben, als in einem qualifizierten Plan zulässig ist. Allerdings sind diese Pläne nicht durch ERISA geschützt, was bedeutet, dass die Mittel gefährdet sein könnten, wenn der Arbeitgeber in finanzielle Schwierigkeiten gerät. Sie haben auch weniger Einschränkungen bei Beitragsgrenzen und Abhebungen. |
| 457 Aufgeschobene Vergütungspläne | 457 Pläne werden hauptsächlich Mitarbeitern der Landes- und Kommunalverwaltung angeboten und ermöglichen Vorsteuerbeiträge und steuerlich aufgeschobenes Wachstum. Diese Pläne weisen einige Ähnlichkeiten mit 401(k)s auf, ermöglichen jedoch unter bestimmten Bedingungen eine straffreie Abhebung vor dem Rentenalter, was sie für Mitarbeiter des öffentlichen Sektors flexibel macht. |
| Ergänzende Pensionspläne für Führungskräfte (SERPs) | SERPs sind als Ergänzung zu anderen Altersvorsorgeleistungen konzipiert und werden vom Arbeitgeber finanziert. Sie werden Führungskräften angeboten, um ihnen ein zusätzliches Ruhestandseinkommen zu bieten. SERPs sind in der Regel nicht qualifiziert, was bedeutet, dass ihnen der ERISA-Schutz von 401(k)-Plänen fehlt. |
Was ist der Unterschied zwischen aufgeschobener Vergütung und anderen Altersvorsorgeplänen?
Altersvorsorgepläne wie 401(k)s, IRAs und Renten sind Arten der aufgeschobenen Vergütung. Diese Arten von Plänen fallen unter die Qualified Deferred Compensation Plans. Diese Pläne sind für einen breiten Mitarbeiterzugang konzipiert und werden durch Steuer- und Arbeitsgesetze reguliert, wodurch die Altersvorsorge für die meisten Arbeitnehmer mit Steuervorteilen gefördert wird.
Aufgeschobene Vergütungen umfassen in der Regel nicht qualifizierte Pläne, bei denen Mitarbeiter (häufig Führungskräfte) außerhalb strenger staatlicher Vorschriften einen Teil ihres Einkommens aufschieben, um ihn in der Zukunft zu erhalten. Gängige Beispiele hierfür sind nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (NQDC), die häufig Besserverdienern vorbehalten sind.
Die Vorteile einer aufgeschobenen Vergütung für Arbeitgeber
Bei strategischer Anwendung kann die aufgeschobene Vergütung als Instrument für Arbeitgeber dienen, um eine engagierte Belegschaft aufzubauen, Ausgaben zu verwalten und maßgeschneiderte Leistungen für Top-Talente bereitzustellen. Hier sind einige der Vorteile, die aufgeschobene Vergütungspläne Arbeitgebern bieten können:
| Nutzen | Beschreibung |
|---|---|
| Talentgewinnung und -bindung | Aufgeschobene Vergütungspläne, insbesondere für Führungskräfte und Schlüsselmitarbeiter, machen Unternehmen wettbewerbsfähiger, indem sie attraktive Leistungen bieten und dabei helfen, Top-Talente zu rekrutieren und zu halten. |
| Kosteneffizienz | Im Gegensatz zu herkömmlichen Altersvorsorgeplänen (z. B. 401(k)-Matching) erfordern aufgeschobene Vergütungspläne häufig keine sofortige Barauszahlung, sodass Arbeitgeber den Cashflow effektiver verwalten können. |
| Steuervorteile | Arbeitgeber können Steuervorteile erhalten, indem sie Aufwendungen für aufgeschobene Vergütungen abziehen, wenn Zahlungen geleistet werden, typischerweise bei der Pensionierung, und nicht, wenn die Beiträge zunächst aufgeschoben werden. |
| Erhöhte Mitarbeiterbindung | Aufgeschobene Vergütungspläne erfordern häufig, dass Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum im Unternehmen bleiben (Vesting), Erhöhung der Mitarbeiterbindung und Reduzierung der Fluktuation bei Schlüsselpersonal. |
| Anpassung für Besserverdiener | Diese Pläne bieten Flexibilität in der Vergütungsstruktur und ermöglichen es Arbeitgebern, Gutverdienern, die die traditionellen Altersvorsorgepläne ausgeschöpft haben, zusätzliche Leistungen anzubieten. |
Häufig gestellte Fragen zu aufgeschobener Vergütung
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Ja, da die aufgeschobene Vergütung bei der Auszahlung besteuert wird, kann eine zeitliche Abstimmung auf den Ruhestand, wenn Sie sich möglicherweise in einer niedrigeren Steuerklasse befinden, Ihre Gesamtsteuerbelastung minimieren.
Was mit Ihrer aufgeschobenen Vergütung geschieht, wenn Sie kündigen, hängt vom Vesting-Zeitplan und den Auszahlungsbedingungen Ihres Plans ab. Wenn Sie nicht vollständig unverfallbar sind, können Sie einen Teil oder alle der aufgeschobenen Mittel verlieren.
Beispiele hierfür sind aufgeschobene Vergütungen für Mitarbeiter, Ratenzahlungspläne für große Anschaffungen und vorübergehende Stundungen von Studienkrediten oder Hypotheken in finanziellen Notlagen.
ÜBER DEN AUTOR
Milani Notshe
Milani ist erfahrene Research- und Content-Spezialistin bei Playroll, einem führenden Employer of Record-Anbieter. Mit einem starken Hintergrund in Politics, Philosophy and Economics spezialisiert sie sich auf die Identifikation neuer Compliance- und globaler HR-Trends, damit Arbeitgeber im globalen Beschäftigungsumfeld stets auf dem neuesten Stand bleiben.
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