OASDI-Steuer

OASDI steht für Old-Age, Survivors, and Disability Insurance. Es ist der offizielle Name für das US-amerikanische Sozialversicherungsprogramm, das durch Lohnsteuern gemäß dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) finanziert wird.

In der Praxis:

• Mitarbeiter zahlen die OASDI-Steuer durch Lohnabzüge
• Arbeitgeber sind verpflichtet, diesen Beitrag zu verdoppeln
• Die Fonds unterstützen:
  • Altersvorsorge (Altersversicherung)
  • Hinterbliebenenleistungen (für Angehörige verstorbener Arbeitnehmer)
  • Leistungen bei Erwerbsunfähigkeit

Wenn Sie auf einer Gehaltsabrechnung „Sozialversicherungssteuer“ sehen, ist das OASDI.

Wie hoch ist die OASDI-Steuer?

Für die meisten Mitarbeiter:

• 6,2 % werden vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten
• 6,2 % zahlt der Arbeitgeber
• Gesamtbeitrag: 12,4 % des Lohns

Dies gilt jedoch nur bis zur jährlichen Grundgrenze des Sozialversicherungslohns, die jedes Jahr angepasst wird. Einkünfte über dieser Obergrenze unterliegen nicht der OASDI-Steuer.

Für Personalmanager bedeutet das:

• Bei OASDI handelt es sich um vorhersehbare, gesetzliche Arbeitgeberkosten.
• Dies gilt für die meisten W-2-Mitarbeiter.
• Das tut esnichtBei sehr gut Verdienern bleibt die Regelung auf unbestimmte Zeit bestehen (sobald sie die Jahreslohnobergrenze erreichen).

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Was deckt die OASDI-Steuer ab?

Die OASDI-Steuer ist eine Sozialversicherungssteuer, die eine Reihe von Sozialversicherungsleistungen für berechtigte Personen abdeckt. Bei diesen Leistungen handelt es sich um Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsleistungen: 

• Altersvorsorgeleistungen: Bietet monatliche Zahlungen an Personen, die das Rentenalter erreicht haben (mindestens 62 Jahre alt), und ersetzt einen Teil ihres Vorruhestandseinkommens.
• Leistungen für Hinterbliebene: Bietet finanzielle Unterstützung für Familienangehörige verstorbener Arbeitnehmer, einschließlich Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder.
• Leistungen bei Erwerbsunfähigkeit: Ein Teil der Einnahmen aus der OASDI-Steuer geht an einen Treuhandfonds, der vom SSDI-Programm (Social Security Disability Insurance) verwaltet wird. Mit dieser Leistung werden Personen (und deren Familienangehörige) unterstützt, die aufgrund einer im Gesetz genannten Behinderung nicht arbeiten könnenSozialversicherungsverwaltung, um sicherzustellen, dass die Beitragszahler trotz ihrer Behinderung oder Arbeitsunfähigkeit ein Einkommen erhalten.

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Wie funktioniert die OASDI-Steuer?

Zur Deckung wird die OASDI-Steuer verwendetetwa 96 % der Arbeitsplätzein den Vereinigten Staaten durch obligatorische Steuern gemäßdie Federal Insurance (FICA) und Self-Employment Contribution Acts ((SECA).

Der OASDI-Steuersatz für 2025 beträgt6,2 %. Das bedeutet, dass Arbeitgeber 6,2 % des Bruttolohns eines beschäftigten Arbeitnehmers von seinem Gehalt abziehen. Arbeitgeber sind verpflichtet, diesen Beschäftigungsbeitrag zu zahlen, so dass der Gesamtbeitrag 12,4 % beträgt.

Selbstständige sind für die Zahlung des Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteils des Arbeitnehmerbeitrags (insgesamt 12,4 %) verantwortlich. Selbstständige können jedoch bei der Berechnung ihrer Bundeseinkommensteuer die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer abziehen.

Das OASDI legt den Höchstbetrag des Bruttoeinkommens fest, der der Besteuerung unterliegen darf. Dies wird als steuerpflichtiger Höchstbetrag bezeichnet und ändert sich jedes Jahr auf der Grundlage des Durchschnittslohnindex.

Der steuerpflichtige Höchstbetrag für das Jahr 2025 beträgt beispielsweise176.100 $, sodass Einkünfte über diesem Schwellenwert nicht der OASDI-Steuer unterliegen. Das bedeutet, dass, wenn das Einkommen einer Person im Jahr 2025 176.000 US-Dollar oder mehr betragen würde, ihre OASDI-Steuer betrage10.918,20 $und ihr Arbeitgeber müsste diesen Betrag verdoppeln. Ein Selbstständiger würde 21.836,40 US-Dollar zahlen, könnte aber die Hälfte dieses Betrags als Betriebsausgabe von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.

Die Einnahmen aus diesem Lohnsteuersystem werden zur Finanzierung von Sozialversicherungsprogrammen über den Federal Old-Age and Survivors Insurance Trust Fund und den Federal Disability Insurance Trust Fund verwendet. Diese Mittel werden zur Begleichung der Leistungen und Kosten im Zusammenhang mit der Durchführung der Programme verwendet.

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Wie berechnet man die OASDI-Steuer?

Gehen Sie wie folgt vor, um die OASDI-Steuer zu berechnen, die in den USA Bestandteil der Sozialversicherungssteuern ist:

1. Bestimmen Sie den Bruttolohn des Arbeitnehmers: Dies ist der Gesamtbetrag, den der Mitarbeiter vor Abzügen wie Gehalt, Überstunden und Prämien verdient.
2. Wenden Sie den OASDI-Steuersatz an: Der OASDI-Steuersatz für Arbeitnehmer beträgt 6,2 %. Für das Jahr 2025 gilt dieser Satz für Löhne bis zur Lohnbasisgrenze der Sozialversicherung, die jährlich angepasst wird. Der Satz ist für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleich, d. h. beide tragen 6,2 % des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers bei.
3. Berechnen Sie die OASDI-Steuer für den Arbeitnehmer: Multiplizieren Sie den Bruttolohn des Arbeitnehmers (bis zur Lohnbasisgrenze) mit 6,2 %.‍
4. Stellen Sie sicher, dass die Löhne die Lohngrundgrenze nicht überschreiten: Die OASDI-Steuer wird nur auf Löhne bis zur von der Social Security Administration (SSA) festgelegten Lohnbasisgrenze erhoben. Im Jahr 2025 liegt die Lohngrundgrenze beispielsweise bei 160.200 US-Dollar. Wenn der Lohn eines Arbeitnehmers diesen Betrag übersteigt, wird die OASDI-Steuer nur auf die ersten 160.200 US-Dollar des Jahreseinkommens erhoben.‍
5. Arbeitgeberbeitrag: Der Arbeitgeber muss die OASDI-Steuer zum gleichen Satz (6,2 %) zahlen. Daher zahlt der Arbeitgeber für jeden Arbeitnehmer zusätzlich 6,2 % auf den gleichen steuerpflichtigen Lohn.

Beispiel:

• Bruttolohn des Arbeitnehmers: 2.000 $
• OASDI-Steuersatz: 6,2 %
• OASDI-Steuer: 2.000 $ × 0,062 = 124 $ (Mitarbeiterbeitrag)
• Arbeitgeberbeitrag: 124 $ (Arbeitgeber zahlt den gleichen Betrag)

Denken Sie daran, dass OASDI Teil der umfassenderen FICA-Steuer (Federal Insurance Contributions Act) ist, zu der auch die Medicare-Steuer gehört. Die OASDI-Steuer gilt nur für den Verdienst bis zur Lohnbasisgrenze.

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Was ist der Unterschied zwischen OASDI und Medicare-Steuer?

Die OASDI-Steuer und die Medicare-Steuer sind beide Bestandteile der FICA, dienen jedoch unterschiedlichen Zwecken. Während OASDI Steuerleistungen für Rentner, Hinterbliebene und Menschen mit Behinderungen finanziert, finanziert Medicare aus Steuermitteln Krankenhaus- und Krankenversicherungen für Personen ab 65 Jahren.Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45 %Sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber gibt es keine Lohngrundgrenze, was bedeutet, dass alle abgedeckten Löhne dieser Steuer unterliegen. Darüber hinaus gilt für Personen, die mehr als 200.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 %.

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Welche Pflichten haben Arbeitgeber in Bezug auf die OASDI-Steuer?

Arbeitgeber sind hinsichtlich der OASDI-Steuer mehreren Verantwortlichkeiten verpflichtet, um die Vorschriften einzuhalten: 

• Einbehalt von Arbeitsbeiträgen: Arbeitgeber müssen 6,2 % des Bruttolohns jedes Arbeitnehmers für die OASDI-Steuer abziehen.
• Passende Beiträge: Zusätzlich zum Arbeitnehmerbeitrag müssen Arbeitgeber einen zusätzlichen Beitrag von 6,2 % aus eigenen Mitteln leisten (was praktisch dem Arbeitnehmerbeitrag entspricht).
• Überweisung von Steuern an das IRS: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, sowohl die einbehaltenen OASDI-Steuern des Arbeitnehmers als auch die entsprechenden Arbeitgeberbeiträge regelmäßig beim Internal Revenue Service (IRS) einzuzahlen. Dies kann je nach Steuerschuld des Unternehmens halbwöchentlich oder monatlich erfolgen.
• Meldung von Lohnsteuern: Arbeitgeber müssen gezahlte Löhne und einbehaltene Lohnsteuern melden, indem sie die entsprechenden Steuererklärungen beim IRS einreichen, zFormular 941 (Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers)oderFormular 944 (Jährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers).
• Aufrechterhaltung genauer Aufzeichnungen: Arbeitgeber müssen detaillierte Aufzeichnungen über alle gezahlten Löhne und einbehaltenen Steuern mindestens vier Jahre lang aufbewahren.
• Einhaltung der Lohngrundgrenzen: Arbeitgeber sollten sich der jährlichen Lohngrundgrenze der Sozialversicherung bewusst sein.

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Welche Konsequenzen hat es, wenn ein Arbeitgeber die OASDI-Steuern nicht zahlt?

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, OASDI-Steuern vom Bruttolohn ihrer Mitarbeiter einzubehalten und abzuführen. Personen, die für die Erhebung und Zahlung der Lohnsteuer verantwortlich sind, wie z. B. Geschäftsinhaber oder Finanzbeamte, können für nicht gezahlte Beträge persönlich haftbar gemacht werden. Die Nichterfüllung dieser Pflicht kann für den Arbeitgeber erhebliche Folgen haben:

Geldstrafen und Zinsen

Der Internal Revenue Service (IRS) erhebtStrafenfür Arbeitgeber, die OASDI-Steuern nicht zahlen. Diese Strafen fallen im Laufe der Zeit an und können den geschuldeten Gesamtbetrag erheblich erhöhen. Darüber hinaus werden Zinsen auf nicht gezahlte Steuern erhoben, wodurch sich der geschuldete Betrag weiter erhöht.

Rückforderungsstrafe für Treuhandfonds (TFRP)

Wenn ein Arbeitgeber es vorsätzlich versäumt, Lohnsteuern einzuziehen, abzurechnen und zu zahlen, kann der IRS dies beurteilendie Rückforderungsstrafe für Treuhandfonds. Diese Strafe entspricht dem Gesamtbetrag der nicht gezahlten Treuhandsteuer und kann gegen jede verantwortliche Person innerhalb der Organisation verhängt werden.

Pfandrechte und Vermögensbeschlagnahme

Anhaltende Nichtzahlung kann dazu führen, dass der IRS ein Pfandrecht an den Vermögenswerten des Arbeitgebers, einschließlich Eigentum und Bankkonten, erhebt. Dieser Rechtsanspruch stellt sicher, dass der Staat ein Recht auf das Eigentum des Arbeitgebers als Sicherheit für die nicht gezahlten Steuern hat. In schwerwiegenden Fällen kann der IRS zur Begleichung der Steuerschuld Vermögenswerte beschlagnahmen.

Strafanzeigen

Die vorsätzliche Nichtzahlung von OASDI-Steuern kann strafrechtlich verfolgt werden. Verurteilte Arbeitgeber können je nach Schwere der Straftat mit Geldstrafen und Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren rechnen.

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Ist jemand von der Zahlung von OASDI-Steuern befreit?

Während die OASDI-Steuer für die meisten US-Arbeitnehmer obligatorisch ist, können bestimmte Gruppen davon ausgenommen sein:

• Selbstständige mit geringem Einkommen: Selbstständige, die weniger als 400 US-Dollar pro Jahr verdienen, sind von der Zahlung der OASDI-Steuern befreit.
• Mitglieder bestimmter religiöser Gruppen: Personen, die bestimmten religiösen Sekten angehören, die sich aus Gewissensgründen gegen die öffentliche Versicherung aussprechen, können durch Einreichung einen Antrag auf Befreiung stellenIRS-Formular 4029. Die Genehmigung erfordert die Erfüllung strenger Kriterien, einschließlich des Verzichts auf Rechte auf künftige Sozialversicherungsleistungen.
• Nichtansässige Ausländer und ausländische Wissenschaftler: Einige Nichteinwanderer und gebietsfremde Ausländer, insbesondere diejenigen, die sich vorübergehend in den USA mit bestimmten Visa aufhalten (z. B. bestimmte ausländische Forscher und Akademiker), sind möglicherweise von der OASDI-Steuer befreit. Die Berechtigung hängt von der Art des Visums und der Einhaltung abIRS-Richtlinien.

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