Nicht-ansässiger Ausländer

Als Geschäftsinhaber oder Personalmanager stoßen Sie im Beschäftigungs- und Steuerkontext möglicherweise auf den Begriff „gebietsfremder Ausländer“. Ein nicht ansässiger Ausländer ist eine natürliche Person, die kein US-amerikanischer Staatsbürger ist und nicht die Kriterien erfüllt, um steuerlich als ansässiger Ausländer zu gelten. Hierzu zählen auch Personen, die den Greencard-Test oder den Substance-Presence-Test nicht bestehen. Es ist wichtig, den Status von gebietsfremden Ausländern zu verstehen, da er Auswirkungen auf die Quellensteuer, Meldepflichten und die Berechtigung zu bestimmten Leistungen hat. Eine falsche Klassifizierung des Steuerstatus eines Mitarbeiters kann zu Compliance-Problemen und möglichen Strafen führen.

Wenn Sie beispielsweise einen Ausländer mit einem befristeten Arbeitsvisum wie einem F-1- oder J-1-Visum einstellen, kann dieser als gebietsfremder Ausländer eingestuft werden. Diese Klassifizierung wirkt sich darauf aus, wie Sie die Bundeseinkommenssteuer von ihrem Lohn einbehalten. Nichtansässige Ausländer unterliegen im Allgemeinen einem pauschalen Quellensteuersatz von 30 % auf bestimmte Einkommensarten, es sei denn, ein Steuerabkommen zwischen den USA und ihrem Heimatland sieht einen niedrigeren Satz vor. Darüber hinaus sind gebietsfremde Ausländer in der Regel von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer befreit. Die ordnungsgemäße Ermittlung und Anwendung der korrekten Quellensteuersätze für gebietsfremde Ausländer stellt die Einhaltung der IRS-Vorschriften sicher und trägt dazu bei, potenzielle Steuerverbindlichkeiten zu vermeiden.

Was ist der Unterschied zwischen einem gebietsfremden und einem gebietsansässigen Ausländer? 

Der Hauptunterschied zwischen einem gebietsfremden und einem gebietsansässigen Ausländer liegt in ihren Steuerpflichten und ihrem Aufenthaltsstatus in den Vereinigten Staaten:

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Der Hauptunterschied zwischen den beiden Klassifikationen besteht im Umfang des steuerpflichtigen Einkommens: Inländische Ausländer werden mit ihrem Gesamteinkommen besteuert, während gebietsfremde Ausländer nur mit ihrem in den USA erzielten Einkommen besteuert werden.

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Wie werden gebietsfremde Ausländer besteuert? 

Nichtansässige Ausländerwerden anders besteuert als US-Bürger und ansässige Ausländer. So geht's:

1. Einkommen aus den USA: Nicht in den USA ansässige Ausländer werden im Allgemeinen nur auf Einkünfte besteuert, die aus den USA stammen. Dazu gehören Löhne, die durch in den USA ansässige Arbeit erzielt werden, Mieteinnahmen aus US-Immobilien oder Geschäftseinkünfte im Zusammenhang mit einem US-amerikanischen Handel oder Unternehmen.
2. Steuersatz: Nichtansässige Ausländer unterliegen in der Regel einem pauschalen Steuersatz von 30 % auf Einkünfte aus den USA, es sei denn, ein Steuerabkommen zwischen ihrem Heimatland und den USA sieht einen niedrigeren Steuersatz vor. Dieser Einbehalt wird häufig erhoben, bevor der Empfänger das Geld erhält. 
3. Keine globale Einkommensbesteuerung: Im Gegensatz zu gebietsansässigen Ausländern werden gebietsfremde Ausländer nicht auf ihre außerhalb der USA erzielten Einkünfte besteuert, was bedeutet, dass ihr ausländisches Einkommen nicht den US-Steuern unterliegt.
4. Anmeldeanforderungen: Nicht ansässige Ausländer müssen das Formular 1040-NR beim IRS einreichen, um ihr in den USA erzieltes Einkommen zu melden. Sie können im Allgemeinen nicht die gleichen Abzüge, Befreiungen oder Steuergutschriften beanspruchen, die US-Bürgern oder ansässigen Ausländern zur Verfügung stehen, sofern dies nicht in einem Steuerabkommen festgelegt ist.

Kurz gesagt, gebietsfremde Ausländer werden in erster Linie auf ihr mit den USA verbundenes Einkommen besteuert und unterliegen nicht der Steuerpflicht auf ihr weltweites Einkommen.

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Wie stellt man einen nicht in den USA ansässigen Ausländer ein? 

Um einen zu mietengebietsfremder AusländerGehen Sie in den USA wie folgt vor:

1. Überprüfen Sie die Arbeitsberechtigungindem sichergestellt wird, dass der Kandidat über den entsprechenden Visumstatus verfügt, z. B. H-1B oder F-1 mit optionalem praktischem Training (OPT).
2. Füllen Sie das Formular I-9 ausum ihre Identität und Arbeitserlaubnis zu überprüfen.
3. Stellen Sie die Einhaltung der Steuervorschriften sicherindem Sie die korrekten Steuern basierend auf dem Status eines nicht ansässigen Ausländers einbehalten und die erforderlichen IRS-Formulare wie 1042 und 1042-S einreichen.
4. Stellen Sie sicher, dass die Mitarbeiter eine gültige SSN oder ITIN erhalten habenfür Steuerzwecke. Nichtansässige Ausländer müssen eine gültige Sozialversicherungsnummer (SSN) oder eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) angeben, um ihre Einkommensteuerschuld zu ermitteln. Wenn sie keinen Anspruch auf eine SSN haben, müssen sie eine ITIN beantragen, indem sie das Formular W-7 beim IRS einreichen.
5. Beachten Sie die visumspezifischen BeschränkungenB. Beschäftigungsdauer und Arbeitgeber-Sponsoring-Regeln.
6. Gehaltsabrechnung einrichtenum den ordnungsgemäßen Steuereinbehalt abzuwickeln.
7. Halten Sie die Arbeitsgesetze ein, da gebietsfremde Ausländer die gleichen Arbeitnehmerrechte haben wie US-Angestellte.

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