Comment les bonus sont-ils imposés aux États-Unis : variations selon les États pour 2026

Written By

Marcelle van Niekerk

Date Published

July 2, 2025

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Les bonus sont un excellent moyen de récompenser le travail acharné de votre équipe et de la motiver. Il fait partie d'une stratégie globale de rémunération totale, une priorité absolue pour 42 % des professionnels RH en 2026. 

Cela dit, déterminer comment L'imposition des bonus peut être un casse-tête, en particulier lorsque vous gérez une main-d'œuvre répartie dans plusieurs États ou que vous essayez de rester en conformité avec les lois fédérales et étatiques.

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Comment les bonus sont-ils imposés aux États-Unis ?

Les bonus sont des paiements supplémentaires que les employeurs offrent à leurs employés, souvent en guise de récompense pour leurs performances ou à des moments précis comme la fin de l'année. Aux États-Unis, les primes sont classées comme « salaires supplémentaires » par l'IRS, ce qui signifie qu'elles sont imposées différemment d'un salaire régulier. Voici une liste rapide des types de primes admissibles :

• Primes de performance
• Primes d'embauche
• Primes de parrainage
• Primes de vacances
• Commissions
• Récompenses et prix

Les primes sont considérées comme faisant partie du revenu imposable total d'un employé lorsqu'il produit sa déclaration de revenus annuelle - l'impôt est calculé en utilisant la même norme d'impôt fédéral sur le revenu. tranches comme salaire régulier. La différence réside dans la méthode de retenue utilisée par les employeurs lorsqu'ils paiement des employés, que nous aborderons plus loin dans ce guide. 7,65% jusqu'au plafond de la base salariale de la Sécurité Sociale. De plus, des taxes nationales et locales peuvent s'appliquer, en fonction de l'emplacement de l'employé. À la fin de l'année, les employés déclarent leur revenu total, y compris les primes, sur leur déclaration de revenus, et tout excédent ou sous-retenu d'impôt est rapproché en conséquence. #d8d8e0">

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Taux actuel d'imposition des bonus en 2026

Alors, à combien s'élèvent exactement les bonus ? Voici une ventilation des taux fédéraux, avec des exemples pratiques, lors du calcul des charges sociales.

Taux d'imposition fédéraux

Les primes sont imposées au niveau fédéral en tant que revenu supplémentaire, avec un taux de retenue forfaitaire. de :

• 22 % pour les primes jusqu'à 1 million de dollars
• 37 % pour les montants supérieurs à 1 million de dollars

En plus de cela, les primes sont soumises aux taxes FICA qui comprennent :

• Taxe de sécurité sociale : 6,2 % sur les premiers 176 100 $ du salaire total (l'employeur et l'employé paient chacun 6,2 %, totalisant 12,4 %).
• Taxe d'assurance-maladie : 1,45 % sur tous les salaires (l'employeur et l'employé paient chacun 1,45 %, soit un total de 2,9 %), avec 0,9 % supplémentaires pour les salaires supérieurs à 200 000 $ (déclarants uniques) ou 250 000 $ (déclarants conjoints), payés uniquement par l'employé.

Exemple de comment sont les primes Imposé

Pour une prime de 5 000 $ en 2026, en supposant que le salaire total de l'employé soit inférieur à la base salariale de la sécurité sociale :

• Impôt fédéral sur le revenu : 5 000 $ × 22 % = 1 100 $
• Sécurité sociale : 5 000 $ × 6,2 % = 310 $
• Assurance-maladie : 5 000 $ × 1,45 % = 72,50 $
• Taxes fédérales totales : 1 100 $ + 310 $ + 72,50 $ = 1 482,50 $
• Bonus net (avant toute taxe d'État applicable) : 5 000 $ - 1 482,50 $ = 3 517,50 $

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Considérations fiscales spécifiques à l'État 

Les impôts des États sur les bonus diffèrent considérablement, et certains États n'ont pas de taux supplémentaires spécifiques, les taxant plutôt comme le revenu régulier. Voici un aperçu de la manière dont les différents États gèrent l'imposition des bonus en 2026 :

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Pour les employeurs multi-États, les impôts doivent être retenus en fonction de l'État de résidence de l'employé, et non du siège social de l'entreprise.

Exemple de calcul (taxes d'État) :

Comparons les impôts des États sur les bonus en Californie et au Texas :

En Californie, les bonus sont soumis à un taux de retenue forfaitaire de 10,23 %. De plus, la retenue fédérale s'applique à 22 %, et les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sont retenues à 6,2 % et 1,45 %, respectivement.

• Taxe d'État (10,23 %) : 5 000 $ × 10,23 % = 511,50 $
• Taxe fédérale (22 %) : 5 000 $ × 22 % = 1 100,00 $
• Sécurité sociale (6,2 %) : 5 000 $ × 6,2 % = 310,00 $
• Assurance-maladie (1,45 %) : 5 000 $ × 1,45 % = 72,50 $

Retenue totale = 1 994,00 $

Bonus net : 5 000 $ - 1 994,00 $ = 3 006,00 $

Le Texas n'impose pas d'impôt sur le revenu, les seules retenues sur un bonus sont donc les impôts fédéraux et la FICA (Sécurité sociale et Medicare).

• Impôt fédéral (22 %) : 5 000 $ × 22 % = 1 100,00 $
• Sécurité sociale (6,2 %) : 5 000 $ × 6,2 % = 310,00 $
• Assurance-maladie (1,45 %): 5 000 $ × 1,45 % = 72,50 $

Retenue totale = 1 482,50 $

Bonus net : 5 000 $ - 1 482,50 $ = 3 517,50 $
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Découvrez nos guides spécifiques aux États pour plus de détails sur les taux d'imposition des employeurs et des employés

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Comment les impôts sont-ils retenus sur les paiements de primes ?

Les employeurs disposent de deux options principales pour retenir l'impôt sur les primes, chacune avec ses propres avantages et inconvénients :

1. La méthode du pourcentage

Un taux fédéral forfaitaire de 22 % s'applique au bonus (37 % pour les montants supérieurs à 1 million de dollars). Cette méthode est idéale pour les primes ponctuelles ou peu fréquentes payées séparément.

• Avantages : Simple, prévisible et facile pour les primes plus petites.
• Inconvénients : Peut ne pas correspondre à la tranche d'imposition réelle de votre employé, ce qui peut entraîner une retenue excessive ou insuffisante.

2. La méthode globale

La prime est ajoutée au chèque de paie régulier et imposée au taux de retenue régulier de l'employé en fonction de son W-4. Cette méthode convient aux primes régulières ou plus importantes.

• Avantages : Plus précise, reflète la tranche d'imposition de l'employé.
• Inconvénients : Calculs plus complexes, qui varient en fonction du moment de la prime.

Exemple :
Si un employé avec un salaire de 3 000 $ reçoit une prime de 10 000 $, la méthode globale ajoute la prime au chèque de paie pour un total de 13 000 $. À un taux d'imposition de 25 %, 3 250 $ seraient retenus.

Remarque : Pour les bonus supérieurs à 1 million de dollars, la méthode du pourcentage est obligatoire.
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Comment réduire les impôts sur les primes

Si vous travaillez dans les RH, vous pouvez aider les employés à minimiser l'impact fiscal sur les primes de plusieurs manières. Voici six stratégies qui peuvent faire la différence :

Ajustez votre formulaire W-4

Encouragez les employés à ajuster leur W-4 pour modifier leurs retenues à la source. En augmentant le nombre d'abattements, ils peuvent réduire le montant de l'impôt retenu sur leur bonus. Mais assurez-vous que la retenue totale correspond à l'impôt à payer réel, car une retenue insuffisante pourrait entraîner des pénalités.

Contribuer à des comptes fiscalement avantageux

Les employés peuvent augmenter leur épargne-retraite en cotisant à des comptes fiscalement avantageux comme un 401(k). En 2026, les moins de 50 ans pourront cotiser jusqu’à 23 500 $, et les 50 ans et plus pourront cotiser jusqu’à 31 000 $. Cela réduit non seulement leur revenu imposable pour l'année en cours, mais renforce également leur sécurité financière future.

Comprendre et influencer les méthodes de retenue

Il existe deux manières principales de retenir l'impôt sur les primes en tant qu'employeur : la méthode du pourcentage et la méthode globale. La méthode du pourcentage applique un taux d'imposition fédéral fixe de 22 %, tandis que la méthode globale combine le bonus avec les salaires réguliers et les retenues basées sur le revenu total. des conseils sur les déductions et les crédits, et aider les employés à affiner leurs stratégies pour minimiser leur obligation fiscale globale. Proposez à votre équipe des recommandations d'experts en qui vous avez confiance.

Optimisez vos primes pour plus d'efficacité fiscale

Les primes de timing peuvent aider les employés à réduire leur fardeau fiscal. Par exemple, reporter une prime à janvier répartit le revenu sur deuxannées, ce qui pourrait réduire le montant global imposable. Si l'employé s'attend à un revenu inférieur l'année prochaine, cette stratégie pourrait être gagnante.

Envisagez des alternatives aux primes en espèces

Au lieu d'une prime en espèces traditionnelle, envisagez d'offrir des avantages non monétaires comme des options d'achat d'actions ou une rémunération différée. Les options d'achat d'actions sont imposées aux taux des gains en capital, qui peuvent être inférieurs aux taux d'imposition sur le revenu habituels. La rémunération différée, en revanche, permet aux employés de retarder le paiement des impôts sur le revenu à une date ultérieure, ce qui contribue à réduire leur revenu imposable pour l'année en cours. 2px ; background-color : #d8d8e0">