Guía de impuestos de pago por separación: Tarifas y cómo calcularlo

¿Qué es el impuesto sobre la remuneración por separación del servicio?

Los impuestos por cese en el servicio se refieren a las normas que rigen cómo se clasifica, retiene y declara a efectos fiscales la indemnización por cese en el servicio. Debido a que la indemnización se paga normalmente fuera de los ciclos regulares de nómina, a menudo como una suma global, las autoridades tributarias la tratan como una categoría de ingresos distinta con sus propias reglas.

Las cuestiones fiscales clave para cualquier pago de indemnización son:

• ¿Qué tipo de ingresos constituye?(por ejemplo, salarios complementarios, ingresos ordinarios)
• ¿Qué tasa de impuestos se aplica?Esto varía considerablemente según los países
• ¿Qué deducciones se activan?Como la seguridad social, la pensión o las cotizaciones por desempleo
• ¿Alguna parte califica para una exención?Algunas jurisdicciones ofrecen umbrales parciales exentos de impuestos

Conseguir que estas clasificaciones sean correctas es importante; clasificar erróneamente la indemnización o la retención a un ritmo incorrecto puede exponer a los empleadores a sanciones, pagos atrasados y auditorías.

¿Son los ingresos imponibles de la paga de separación?

Sí; en la gran mayoría de las jurisdicciones, la indemnización es un ingreso imponible, y como empleador se le exige que lo trate como tal en el punto de pago.

La separación suele estar sujeta a:

• Impuesto sobre la renta, retenido a la tasa marginal del empleado o a una tasa fija prescrita
• Cotizaciones a la seguridad social, tanto del empleador como del empleado en muchos países
• Impuestos sobre la nóminacomo Medicare en los Estados Unidos o Seguro Nacional en el Reino Unido
• Tasas de seguro de desempleoen algunas jurisdicciones

Existen exenciones parciales, pero usted todavía tiene obligaciones:

• 🇬🇧 Reino Unido:El primer £30,000 de un pago de redundancia es el impuesto sobre la renta y el empleado libre de NI, pero usted como empleador debe clase 1A NI en cualquier cosa por encima de ese umbral
• 🇮🇳 India:Los pagos en el marco de un régimen de jubilación voluntaria están exentos de hasta 5 lakh, pero sólo si el régimen cumple los criterios específicos que debe verificar con antelación
• 🇦🇪 Emiratos Árabes Unidos / Arabia Saudita:No se aplica impuesto sobre la renta, pero usted todavía tiene el cálculo de la gratuidad por terminación del servicio y obligaciones de pago

¿Quién es el responsable de retener el impuesto de separación?

La obligación de retención corresponde al empleador; no se transfiere al empleado después del pago. Si utiliza un Employer of Record, el Employer of Record lleva esta obligación como empleador legal en el registro, pero usted sigue siendo responsable de asegurar que se maneja correctamente antes de que se emita el aviso.

Antes de procesar cualquier pago por despido, usted necesita:

• Confirmar la tasa de retención del impuesto sobre la renta aplicable a la jurisdicción del empleado
• Determinar si las cotizaciones a la seguridad social del empleador o al impuesto sobre la nómina de sueldos están adeudadas
• Comprobar las obligaciones fiscales estatales, provinciales o locales además de los requisitos federales
• Determinar si alguna parte del pago califica para una exención fiscal que afecte a la cantidad retenida

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¿Cómo se grava la paga de Severance?

Las normas fiscales del paquete de separación dependen del país y de cómo se establece el pago. Aquí están algunas implicaciones fiscales generales a tener en cuenta:

• Tipo de ingreso: El pago por separación del servicio se considera típicamente una forma de ingreso suplementario, aunque esto puede variar según la jurisdicción. Está sujeto a impuestos, aunque los tipos y métodos de impuestos también difieren según la región.
• Requisitos de retención: Los empleadores están generalmente obligados a retener los impuestos aplicables a los pagos por despido, que pueden incluir:
  • Impuesto sobre la renta:Retenida basada en el estado fiscal del empleado y las leyes fiscales locales.
  • Contribuciones a la Seguridad Social:Dependiendo del país, tanto el empleador como el empleado pueden contribuir.
• Otras deducciones:Esto puede incluir el seguro de desempleo o las contribuciones a los fondos de pensiones, según lo dispuesto en las reglamentaciones locales.
• Lump-Sum vs. plazos: Recibir una indemnización por despido en un único pago a tanto alzado puede empujar a un empleado a un tramo impositivo más alto para ese año, lo que podría dar lugar a una mayor responsabilidad fiscal general.

Para simplificar el proceso de retención, las autoridades tributarias a menudo establecen una tasa de retención fija para tales pagos.Por ejemplo, en los Estados Unidos, el IRS ordena una tasa de retención federal plana del 22% sobre la indemnización por despido, independientemente del tramo fiscal habitual del empleado.Este enfoque contrasta con el sistema de impuestos graduales aplicado a los ingresos regulares, donde la tasa aumenta progresivamente con niveles de ingresos más altos.La tasa plana proporciona un método sencillo para que los empleadores calculen y retengan impuestos sobre los pagos por separación.

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Cómo se grava el pago por cese en el servicio en los países clave (+ ejemplos)

Vamos a profundizar en la tasa de impuestos de indemnización para los EE.UU., y otros países incluyendo el Reino Unido, Canadá y Alemania para la comparación:

Comparación de impuestos por cese en el servicio, por país

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Estados Unidos

En los Estados Unidos, la indemnización por despido se grava con una tasa fija de retención federal del 22% para los salarios complementarios, lo que es considerado "salarios suplementarios" por el IRS. Sin embargo, si la indemnización supera los 1 millón de dólares en un año civil, la tasa de retención aumenta al 37%.

Seguridad Social y Medicare:Estos se retienen en 6,2% para el Seguro Social y 1,45% para Medicare, hasta el límite anual de la base salarial para el Seguro Social. No hay límite salarial base para Medicare.

Impuestos estatales:Algunos estados pagan como ingreso regular la indemnización por despido fiscal, mientras que otros pueden tener diferentes reglas o exenciones.

Cálculo de ejemplo: Paquete de separación de 50.000 dólares

He aquí cómo calcular la retención de impuestos sobre un pago de indemnización de $50,000 en los Estados Unidos:

1. Calcular retención federal del impuesto sobre la renta: $50,000 × 22% = $11,000
2. Calcular el impuesto de la Seguridad Social: $50,000 × 6.2% = $3,100
3. Calcular el impuesto de Medicare: $50,000 × 1.45% = $725
4. Añádanse los impuestos estatales (si procede):Varía por estado (por ejemplo, California al 6% = 3.000 dólares)
5. Retenciones federales totales: $11,000 + $3,100 + $725 = $14,825

Separación neta (solo federal): $50,000 - $14,825 = $35,175

Reino Unido

En el Reino Unido, los primeros 30.000 libras de un pago por despido están exentos del impuesto sobre la renta. Esta exención se aplica a la indemnización por despido legal, indemnización adicional y beneficios no monetarios. Cantidades por encima de 30.000 libras se gravan a la tasa marginal del empleado.

Contribuciones al seguro nacional (NIC):Ningún empleado NICs se debe en los primeros £ 30.000. Sin embargo, el empleador clase 1A NICs en 13,8% aplican a cantidades superiores a £ 30.000.

Por ejemplo, digamos que un empleado recibe un paquete de indemnización de £35.000. La primera £30,000 es libre de impuestos, y el resto £5,000 está sujeto a impuestos y NICs.

Canadá

En el Canadá, la indemnización por despido es totalmente imponible tanto a tipos marginales federales como provinciales.

Transferencia RRSP:Los empleados pueden transferir una parte de su indemnización (hasta un determinado límite) directamente a un Plan de Ahorro de Jubilación Registrado (RRSP) para aplazar los impuestos. Esta transferencia debe hacerse dentro de los 60 días del final del año en el que se recibió la indemnización.

Por ejemplo, si un empleado recibe una indemnización de $20,000 pueden transferir hasta $20,000 a su RRSP, posponiendo el pago de impuestos sobre esa cantidad hasta el retiro.

Alemania

En Alemania, la indemnización por despido está sujeta al impuesto sobre la renta a tipos progresivos. Sin embargo, existe un trato fiscal especial conocido como la "regla de la quinta parte" (Fünfterregelung), que puede reducir la carga fiscal mediante la distribución de los ingresos a lo largo de cinco años a efectos de cálculo fiscal.

Por ejemplo, un empleado recibe una indemnización de 50.000 euros. Bajo la regla de la quinta parte, el impuesto se calcula como si la indemnización se repartiera a lo largo de cinco años, potencialmente reduciendo el tipo impositivo marginal aplicado.

India

En la India, la indemnización por despido se grava bajo "Ingresos de Salario" a la tasa marginal del empleado.

Entre las exenciones figuran las siguientes:

• Artículo 10(10C): La indemnización recibida en virtud de un régimen voluntario de jubilación (VRS) está exenta de hasta un máximo de 5 lakh, con sujeción a determinadas condiciones.
• Sección 89: Se prevé un alivio del sueldo percibido en mora o por adelantado, que puede aplicarse a la indemnización por cese en el servicio recibida en cuotas.

Por ejemplo, un empleado que recibe 6 lakh como indemnización bajo VRS estaría exento de impuestos sobre 5 lakh, con el resto de 1 lakh sujeto a impuestos.

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Cumplimiento de los impuestos de separación y nóminas

No seguir las leyes locales pertinentes en torno a la indemnización por despido puede llevar a sanciones costosas y dañar la reputación de la empresa. Para mantenerse en conformidad con las normas de indemnización por despido y impuestos, siga estas pocas prácticas clave:

• ‍Informe con precisión sobre la paga por cese en el servicio:Asegúrese de que la indemnización por despido sea reportada correctamente en los formularios de impuestos correctos, como el W-2 en los EE.UU., así que todo está en orden para las autoridades tributarias.‍
• Retención de impuestos:Asegúrese de que se retenga la cantidad correcta de impuestos de pagos por despido, como -ingreso, impuestos sociales, federales, estatales y locales.Por ejemplo, esto incluiría la seguridad social y las contribuciones de Medicare en los Estados Unidos.‍
• Mantener registros:Mantenga registros detallados de los acuerdos de indemnización y pagos. Estos documentos son esenciales si se produce una auditoría o para resolver cualquier disputa futura.‍
• Utilice las herramientas correctas:Apalancamientosoftware automatizado de nómina de sueldoscalcular con precisión los impuestos y gestionar los pagos. Esto ayuda a prevenir errores humanos y garantiza que todo se mantenga conforme.

Es una buena idea trabajar con expertos en empleo global ycumplimientocomo Playroll, que puede proporcionar orientación práctica para situaciones difíciles de despido.
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Simplificación de la paga de separación con Playroll

Calcular impuestos de indemnización es difícil para los empleadores que administran un equipo distribuido. La asociación con expertos en empleo globales como Playroll puede ayudar de las siguientes maneras:

• Automatizar las deducciones de nómina:Hacer más fácil el cálculo de impuestos de nómina para la indemnización por despido conautomatización, reduciendo la posibilidad de errores de presentación de impuestos o de errores al garantizar la cantidad correcta de impuestos se retienen.
• Manténgase conforme en todas las regiones:Con leyes tributarias que varían según el estado, la región o incluso la ciudad, nuestro sistema se adapta automáticamente a los requisitos fiscales locales, asegurando el cumplimiento dondequiera que sus empleados estén.
• Apoyo de expertos:Nuestro equipo se mantiene al tanto de los cambios en las regulaciones, y nuestros expertos legales siempre están listos para asegurarse de que las terminaciones se manejan de manera adecuada y sin problemas tanto para empleados como para empleadores.
• Discrepancias puntuales:NuestroHerramienta de gestión de la nómina de sueldos, con los controles incorporados, le ayuda a identificar y resolver proactivamente los problemas en la conciliación de nóminas.

Reserva un chatcon nuestro equipo para aprender cómo podemos ayudar a agilizar sus procesos de nómina global y hacer que la emisión de despido pague fácilmente.