Leitfaden zur Besteuerung von Abfindungen: Steuersätze & Berechnung

Was ist die Abfindungsbesteuerung?

Die Abfindungsbesteuerung bezieht sich auf die Regeln, die festlegen, wie Abfindungen steuerlich klassifiziert, einbehalten und gemeldet werden. Da Abfindungen in der Regel außerhalb der regulären Gehaltsabrechnungszyklen, oft als Einmalzahlung, geleistet werden, behandeln die Steuerbehörden sie als eine eigenständige Einkommenskategorie mit eigenen Regeln.

Die wichtigsten steuerlichen Fragen bei jeder Abfindungszahlung sind:

• Welche Art von Einkommen stellt sie dar? (z. B. Sonderzahlungen, ordentliches Einkommen)
• Welcher Steuersatz kommt zur Anwendung? Dies variiert erheblich je nach Land
• Welche Abzüge werden fällig? Wie Sozialversicherungs-, Renten- oder Arbeitslosenversicherungsbeiträge
• Qualifiziert ein Teil für eine Steuerbefreiung? Einige Rechtsordnungen bieten teilweise steuerfreie Freibeträge an

Die korrekte Klassifizierung ist entscheidend; eine falsche Einstufung von Abfindungen oder ein falscher Steuereinbehalt kann Arbeitgeber Strafen, Nachzahlungen und Prüfungen aussetzen.

Ist eine Abfindung steuerpflichtiges Einkommen?

Ja; in der überwiegenden Mehrheit der Rechtsordnungen ist eine Abfindung steuerpflichtiges Einkommen, und als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, sie zum Zeitpunkt der Zahlung entsprechend zu behandeln.

Abfindungen unterliegen in der Regel:

• Einkommensteuer, einbehalten entweder zum Grenzsteuersatz des Arbeitnehmers oder zu einem vorgeschriebenen Pauschalsatz
• Sozialversicherungsbeiträge, sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer in vielen Ländern
• Lohnsteuern wie Medicare in den USA oder National Insurance im Vereinigten Königreich
• Beiträge zur Arbeitslosenversicherung in einigen Rechtsordnungen

Es gibt Teilausnahmen, aber Sie haben weiterhin Verpflichtungen:

• 🇬🇧 Vereinigtes Königreich: Die ersten 30.000 £ einer qualifizierenden Abfindungszahlung sind einkommensteuer- und arbeitnehmer-NI-frei, aber Sie als Arbeitgeber schulden Class 1A NI für alles, was über diesem Schwellenwert liegt
• 🇮🇳 Indien: Zahlungen im Rahmen eines freiwilligen Ruhestandsprogramms sind bis zu ₹5 Lakh steuerfrei, aber nur, wenn das Programm bestimmte Kriterien erfüllt, die Sie im Voraus überprüfen müssen
• 🇦🇪 VAE / Saudi-Arabien: Es fällt keine Einkommensteuer an, aber Sie haben weiterhin Verpflichtungen zur Berechnung und Zahlung von Abfindungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses

Wer ist für den Einbehalt der Abfindungssteuer verantwortlich?

Die Einbehaltungspflicht liegt beim Arbeitgeber; sie geht nach der Zahlung nicht auf den Arbeitnehmer über. Wenn Sie einen Employer of Record (EOR) nutzen, trägt der EOR diese Verpflichtung als eingetragener rechtlicher Arbeitgeber, aber Sie sind weiterhin dafür verantwortlich, dass dies korrekt gehandhabt wird, bevor die Kündigung ausgesprochen wird.

Bevor Sie eine Abfindungszahlung bearbeiten, müssen Sie:

• den anwendbaren Einkommensteuereinbehaltungssatz für die Gerichtsbarkeit des Arbeitnehmers bestätigen
• Feststellen, ob Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung oder Lohnsteuer fällig sind
• Prüfen Sie, ob zusätzlich zu den bundesweiten Anforderungen staatliche, regionale oder lokale Steuerpflichten bestehen
• Feststellen, ob ein Teil der Zahlung für eine Steuerbefreiung infrage kommt, die den einbehaltenen Betrag beeinflusst

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Wie werden Abfindungszahlungen besteuert?

Die steuerlichen Regelungen für Abfindungspakete hängen vom jeweiligen Land und der Art der Zahlung ab. Hier sind einige allgemeine steuerliche Aspekte, die Sie beachten sollten:

• Einkommensart: Abfindungszahlungen gelten typischerweise als eine Form von zusätzlichem Einkommen, obwohl dies je nach Gerichtsbarkeit variieren kann. Sie unterliegen der Besteuerung, wobei die Steuersätze und -methoden ebenfalls regional unterschiedlich sind.
• Anforderungen an den Steuerabzug: Arbeitgeber sind in der Regel verpflichtet, anfallende Steuern von Abfindungszahlungen einzubehalten. Dies kann Folgendes umfassen:
  • Einkommensteuer: Einbehaltung erfolgt gemäß dem Steuerstatus des Arbeitnehmers und den lokalen Steuergesetzen.
  • Sozialversicherungsbeiträge: Je nach Land können sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer Beiträge leisten.
• Weitere Abzüge: Dies kann Arbeitslosenversicherungs- oder Pensionskassenbeiträge gemäß den lokalen Vorschriften umfassen.
• Einmalzahlung vs. Ratenzahlung: Der Erhalt einer hohen Abfindungszahlung als einmaliger Betrag kann einen Arbeitnehmer in diesem Jahr in eine höhere Steuerklasse verschieben, was potenziell zu einer höheren Gesamtsteuerschuld führt.

Um den Abzugsprozess zu vereinfachen, legen Steuerbehörden oft einen pauschalen Abzugssatz für solche Zahlungen fest. In den Vereinigten Staaten schreibt beispielsweise der IRS einen pauschalen Bundesabzugssatz von 22 % auf Abfindungszahlungen vor, unabhängig von der üblichen Steuerklasse des Arbeitnehmers. Dieser Ansatz steht im Gegensatz zum progressiven Steuersystem, das auf reguläres Einkommen angewendet wird, bei dem der Satz mit höheren Einkommensstufen progressiv ansteigt. Der Pauschalsatz bietet Arbeitgebern eine unkomplizierte Methode zur Berechnung und Einbehaltung von Steuern auf Abfindungszahlungen.

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Wie Abfindungszahlungen in wichtigen Ländern besteuert werden (+ Beispiele)

Werfen wir einen genaueren Blick auf die Steuersätze für Abfindungen in den USA und anderen Ländern, darunter Großbritannien, Kanada und Deutschland, zum Vergleich:

Abfindungssteuer im Ländervergleich

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Vereinigte Staaten

In den Vereinigten Staaten werden Abfindungszahlungen mit einem pauschalen Bundeseinbehaltungssatz von 22 % für Sonderzahlungen besteuert. Dies wird vom IRS als „Sonderzahlungen“ (supplemental wages) betrachtet. Übersteigt die Abfindung jedoch in einem Kalenderjahr 1 Million US-Dollar, erhöht sich der Einbehaltungssatz auf 37 %.

Sozialversicherung und Medicare: Diese werden mit 6,2 % für die Sozialversicherung und 1,45 % für Medicare einbehalten, bis zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung. Für Medicare gibt es keine Beitragsbemessungsgrenze.

Steuern der Bundesstaaten: Variieren je nach Bundesstaat. Einige Bundesstaaten besteuern Abfindungszahlungen als reguläres Einkommen, während andere möglicherweise andere Regeln oder Ausnahmen haben.

Berechnungsbeispiel: Abfindungspaket von 50.000 US-Dollar

So berechnen Sie den Steuerabzug für eine Abfindungszahlung von 50.000 US-Dollar in den Vereinigten Staaten:

1. Berechnen Sie den Bundeseinkommensteuerabzug: 50.000 $ × 22 % = 11.000 $
2. Berechnen Sie die Sozialversicherungssteuer: 50.000 $ × 6,2 % = 3.100 $
3. Berechnen Sie die Medicare-Steuer: 50.000 $ × 1,45 % = 725 $
4. Staatliche Steuern hinzufügen (falls zutreffend): Je nach Bundesstaat unterschiedlich (z. B. Kalifornien mit 6 % = 3.000 $)
5. Gesamte Bundeseinbehalte: 11.000 $ + 3.100 $ + 725 $ = 14.825 $

Nettoabfindung (nur Bund): 50.000 $ - 14.825 $ = 35.175 $

Vereinigtes Königreich

Im Vereinigten Königreich sind die ersten 30.000 £ einer Abfindungszahlung von der Einkommensteuer befreit. Diese Befreiung gilt für gesetzliche Abfindungszahlungen bei Entlassung, zusätzliche Abfindungen und Sachleistungen. Beträge über 30.000 £ werden mit dem Grenzsteuersatz des Arbeitnehmers besteuert.

Nationale Versicherungsbeiträge (NICs): Für die ersten 30.000 £ sind keine Arbeitnehmer-NICs fällig. Arbeitgeber-NICs der Klasse 1A in Höhe von 13,8 % fallen jedoch für Beträge an, die 30.000 £ übersteigen.

Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise ein Abfindungspaket von 35.000 £ erhält, sind die ersten 30.000 £ steuerfrei, und die restlichen 5.000 £ unterliegen der Steuer und den NICs.

Kanada

In Kanada ist die Abfindungszahlung sowohl auf Bundes- als auch auf Provinzebene voll steuerpflichtig.

RRSP-Übertragung: Arbeitnehmer können einen Teil ihrer Abfindung (bis zu einer bestimmten Grenze) direkt in einen Registered Retirement Savings Plan (RRSP) überweisen, um Steuern aufzuschieben. Diese Übertragung muss innerhalb von 60 Tagen nach dem Ende des Jahres erfolgen, in dem die Abfindung erhalten wurde.

Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise eine Abfindung von 20.000 $ erhält, kann er bis zu 20.000 $ in seinen RRSP überweisen, wodurch die Zahlung der Steuern auf diesen Betrag bis zur Auszahlung aufgeschoben wird.

Deutschland

In Deutschland unterliegt die Abfindungszahlung der Einkommensteuer mit progressiven Sätzen. Es gibt jedoch eine besondere steuerliche Behandlung, bekannt als die „Fünftelregelung“ (Fünftelregelung), wodurch die Steuerlast gemindert werden kann, indem das Einkommen für die Steuerberechnung auf fünf Jahre verteilt wird.

Zum Beispiel erhält ein Arbeitnehmer eine Abfindung von 50.000 €. Nach der Fünftelregelung wird die Steuer so berechnet, als ob die Abfindung auf fünf Jahre verteilt wäre, was den angewandten Grenzsteuersatz potenziell senkt.

Indien

In Indien werden Abfindungen als „Einkommen aus Gehalt“ zum Grenzsteuersatz des Arbeitnehmers besteuert.

Ausnahmen sind:

• Abschnitt 10(10C): Entschädigungen, die im Rahmen eines freiwilligen Ruhestandsprogramms (Voluntary Retirement Scheme, VRS) erhalten werden, sind bis zu einem Höchstbetrag von 5 Lakh ₹ steuerfrei, unter bestimmten Bedingungen.
• Abschnitt 89: Bietet Erleichterungen bei Gehaltszahlungen, die im Rückstand oder im Voraus erhalten wurden, was auf Abfindungen zutreffen kann, die in Raten gezahlt werden.

Zum Beispiel wäre ein Arbeitnehmer, der 6 Lakh ₹ als Abfindung im Rahmen eines VRS erhält, für 5 Lakh ₹ von der Steuer befreit, wobei die restlichen 1 Lakh ₹ steuerpflichtig wären.

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Abfindungssteuer und Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften

Die Nichteinhaltung relevanter lokaler Gesetze bezüglich Abfindungen kann zu kostspieligen Strafen führen und dem Ruf des Unternehmens schaden. Um die Vorschriften für Abfindungen und Steuern einzuhalten, beachten Sie die folgenden wichtigen Praktiken:

• ‍Abfindungen korrekt melden: Stellen Sie sicher, dass Abfindungen korrekt auf den richtigen Steuerformularen, wie dem W-2 in den USA, gemeldet werden, damit alles für die Steuerbehörden in Ordnung ist.‍
• Steuern einbehalten: Stellen Sie sicher, dass der korrekte Steuerbetrag von Abfindungszahlungen einbehalten wird, wie Einkommen-, Sozial-, Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern. In den USA würden dazu beispielsweise Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge gehören.‍
• Aufzeichnungen führen: Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über Abfindungsvereinbarungen und -zahlungen. Diese Dokumente sind unerlässlich im Falle einer Prüfung oder um zukünftige Streitigkeiten beizulegen.‍
• Nutzen Sie die richtigen Tools: Nutzen Sie automatisierte Lohnabrechnungssoftware , um Steuern präzise zu berechnen und Zahlungen zu verwalten. Dies hilft, menschliche Fehler zu vermeiden und gewährleistet die Einhaltung aller Vorschriften.

Es empfiehlt sich, mit Experten für globale Beschäftigung und Compliance wie Playroll zusammenzuarbeiten, die praktische Unterstützung bei komplexen Abfindungssituationen bieten können.
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Abfindungszahlungen mit Playroll vereinfachen

Die Berechnung von Abfindungssteuern ist komplex für Arbeitgeber, die ein verteiltes Team verwalten. Die Zusammenarbeit mit globalen Beschäftigungsexperten wie Playroll kann auf folgende Weisen unterstützen:

• Lohnabzüge automatisieren: Erleichtern Sie die Berechnung der Lohnsteuern für Abfindungen durch Automatisierung, wodurch das Risiko von Fehlern bei der Steuererklärung reduziert wird, indem sichergestellt wird, dass der korrekte Steuerbetrag einbehalten wird.
• Regionsübergreifende Compliance gewährleisten: Da die Steuergesetze je nach Bundesland, Region oder sogar Stadt variieren, passt sich unser System automatisch an die lokalen Steueranforderungen an und gewährleistet so die Einhaltung der Vorschriften, wo immer sich Ihre Mitarbeiter befinden.
• Experten-Support: Unser Team ist stets über sich ändernde Vorschriften informiert, und unsere Rechtsexperten sorgen dafür, dass Kündigungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber ordnungsgemäß und reibungslos abgewickelt werden.
• Diskrepanzen erkennen: Unser Lohnabrechnungs-Tool, mit integrierten Kontrollen, hilft Ihnen, Probleme bei der Lohnabrechnungsabstimmung proaktiv zu erkennen und zu lösen.

Vereinbaren Sie ein Gespräch mit unserem Team, um zu erfahren, wie wir Ihnen helfen können, Ihre globalen Lohnabrechnungsprozesse zu optimieren und die Auszahlung von Abfindungen zu vereinfachen.